审计部门设置与职责 - 公司设立审计部对业务活动等进行监督检查，保持独立性并对董事会负责[4] - 审计委员会监督及评估内审工作，指导制度建立、审阅计划等[5] 内审工作汇报与频率 - 内审机构至少每季度向董事会或审计委员会报告工作[5] - 内审机构至少每年向审计委员会提交一次内控评价报告[13] - 内部审计机构每季度至少对募集资金存放等情况检查一次并报告结果[19] - 内部审计机构每季度向董事会或审计委员会报告工作情况和问题，每年提交一次报告[25] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件和大额资金往来情况检查并出具报告[25] 内审工作权限与要求 - 内审机构有权要求被审单位报送资料、检查财务等[7] - 内审人员需坚持原则、有过硬业务能力和严谨作风[10] - 内审人员与被审计单位有利益关系应回避[11] 审计流程与时间 - 审计实施前3日向被审计单位发放审计通知书[24] - 审计结束后10日内出具审计报告，被审单位3日内提书面意见[25] 内控审查重点 - 内控审查重点包括对外投资等事项相关制度[14] 业务审计重点 - 公司销售业务应明确分工，大业务需负责人审批[14] - 应收账款要及时登记、定期分析并催收，坏账需审批[14] - 审查超过200元以上的实物资产需专门登记管理[15] - 公司内部审计涉及存货采购等多方面控制和审计[15] - 公司内部往来审计要避免形成内部三角债，进行内部对账[16] - 重大工程和投资项目审计要审查可行性、风险和收益等[16] - 货币资金审计要审查收付存状况，建立相关制度[17] 问题报告与披露 - 审计中发现上市公司问题审计委员会应及时向本所报告[26] - 董事会或审计委员会认为内控有重大缺陷应及时报告并披露[26] 内控评价报告 - 公司根据内部审计机构和审计委员会资料出具年度内控评价报告[26] - 内控评价报告至少应包含七项内容[27] 异议处理与档案管理 - 被审计单位对审计报告有异议可在7天内向审计委托人提出[27] - 内部审计机构需建立审计档案并按规定管理[27] - 内部审计资料未经董事会同意不得泄露[27] 激励与责任追究 - 公司应建立内部审计机构激励与约束机制[29] - 内部审计人员有突出表现公司将予以表彰或奖励[29] - 发现内部审计工作重大问题应追究责任并向深交所报告[29]