审计工作安排 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作，每年提交内部审计工作报告[4] - 审计部至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[17] - 每季度审计部应至少对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[21] - 董事会审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况进行一次检查[25] 审计流程规定 - 常规财务审计实施三日前向被审计单位送达《审计通知书》[11] - 被审计对象应在接到审计报告7天内送交书面意见，否则视同无异议[13] - 被审计单位应在收到审计处理决定2个月内执行完毕[13] - 被审计单位若需延期执行，应在到期前10天提出书面申请[13] - 被审计单位不服审计决定，可在收到决定30日内向董事会申请复议[13] 审计职责权限 - 公司设立审计部对业务等事项进行监督检查，审计部独立行使职权并对董事会负责[3] - 审计部职责包括监督资金财产、评估内部控制、审计会计资料等[4] - 审计部权限包括要求报送资料、出席相关会议、制止违法行为等[6] 审计范围内容 - 内部审计范围涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务活动和管理环节[16] - 财务收支和经营审计重点关注各项内部管理制度执行等11项内容[17] - 一般专项审计包括对投资项目后续评估等6项内容[17] - 重大事项审计包括对外投资、购买和出售资产等事项[19] 报告与披露 - 公司根据审计部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告[25] - 公司在聘请会计师事务所进行年度审计时，可要求其对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制鉴证报告[26] - 公司应在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）[26] - 会计师事务所对公司内控有效性出具非标准审计报告或指出非财务报告内控重大缺陷，董事会应做专项说明[27] 人员管理与处罚 - 公司对内部审计人员工作进行监督、考核和业绩评价[29] - 对表现优异的内部审计人员给予精神或物质奖励[29] - 对违规的内部审计人员按规定处理，犯罪的移交司法机关[29] - 被审计单位违规，审计部上报董事会由董事会处理处罚[29] 制度相关 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不少于十年[12] - 制度未尽事宜或与法规相悖按有关法规规章处理[31] - 制度由公司董事会负责解释和修订[31] - 制度自公司董事会批准之日起施行[31]