内部审计部门设置 - 公司董事会设审计委员会，下设内部审计部门，有负责人1名[5] 人员要求 - 内部审计人员应具备财务审计等专业知识和一定工作经验[6] 工作频率 - 内部审计机构至少每半年对募集资金使用等事项检查一次[9] - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告工作一次，每年提交一次内部审计报告[9] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价计划、报告[9] - 内部审计部门需在会计年度前提交次一年度工作计划，结束后提交年度工作报告[10] 审计范围 - 内部审计应涵盖公司所有营运环节[10] 审计实施 - 内部审计机构可按批准计划实施审计，必要时可调整目标和范围[13] - 对严重违规行为可做临时制止决定[13] - 授权外审时应配合并评估外审工作质量[14] - 实施审计前提前3日通知审计对象[17] - 审计结束后20日内准备完整审计报告[18] 意见反馈 - 被审计单位收到审计结论或征求意见稿后5日内提意见[18] 报告披露 - 董事会、审计委员会应出具年度内部控制自我评价报告[21] - 公司披露年度报告时应披露内部控制评价报告和审计报告[21] 奖惩机制 - 内部审计部门可建议表扬或奖励成绩显著者[23] - 违反制度的部门和个人应追究责任[23][24] 制度管理 - 制度由董事会负责制定、修改和解释[25] - 制度经董事会审议通过后生效，修改时亦同[25] - 制度与国家法规抵触时按国家规定执行并修订[25]