审计流程 - 内部审计实施前提前7日通知被审计单位[15] - 审计终结后审计小组20日内写出审计报告[15] - 被审计单位收到审计报告7日内递交书面意见[15] - 被审计单位对审计决定有异议15天内向审计委托人提出[15] 审计委员会 - 审计委员会成员中独立董事应过半数并担任召集人[7] - 审计委员会至少有一名独立董事为会计专业人士[7] 报告频率 - 内部审计机构至少每季度向董事会或审计委员会报告一次[11] - 内部审计机构每年至少提交一次内审报告[18] 审计重点 - 内部审计部将特定事项相关内控完整性等作为检查评估重点[18] - 内部审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[22] 及时审计事项 - 内部审计部在重要对外投资等事项发生后及时审计[19][20][21][22] - 内部审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[23] 信息披露审计 - 内部审计部审查和评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[23][24] 审计档案 - 审计终结，内部审计部15日内建立审计档案[29] 内部控制评价报告 - 内部控制评价报告至少包含董事会声明等内容[27][30] - 董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[27] - 报告经审计委员会全成员过半数同意后提交审议[27] - 公司披露年度报告时披露内部控制评价报告和审计报告[27] 激励与处罚 - 公司建立内部审计部激励与约束机制，追究重大问题责任并报告深交所[32] - 公司及相关人员违反审计制度视情节轻重给予处分[33] - 拒绝等行为的单位和个人会被处罚[33] - 利用职权谋私利的审计人员会被处罚[33] 制度相关 - 本制度经董事会审议批准后实施[35] - 本制度由董事会负责解释和修订[35]