内部审计机构 - 公司内审部为内部审计实施机构，在董事会审计委员会领导下工作[4] 内审部职权与职责 - 可行使要求报送资料等多项职权[4][5] - 应履行拟定制度计划等多项职责，至少每季度向董事会报告工作[8][9] 审计流程 - 以就地审计为主，年初拟定计划报批，实施前5个工作日送达通知书[11] - 被审计单位有异议需3天内书面反馈，逾期视为无异议[12] 人员要求 - 专职审计人员应具备注册会计师资格或中级会计师及以上职称等[14] 评价报告 - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[15] 检查重点与整改 - 以内控大额非经营性资金往来等事项为检查评估重点[15] - 对审计发现的内部控制缺陷督促整改并后续审查[15] 资料归档 - 每个审计项目结束后，审计组应整理资料立卷归档[17] 董事会职责 - 及时报告并披露公司内部控制重大缺陷或风险[21] - 出具年度内部控制自我评价报告[21] 责任与奖惩 - 被审计单位重大违反财经法纪应担责赔偿[23] - 审计发现违反公司规章对责任方处罚[23] - 打击报复内审人员可向董事长报告[23] - 对履职出色内审人员给予奖励[23] - 对违规内审人员给予纪律或司法处理[23] 绩效考核 - 内控情况作为部门和子公司绩效考核指标[24] 规定信息 - 规定由董事会审议通过后执行并负责解释[26] - 为斯达半导体2025年12月08日相关规定[27]