审计机构与职责 - 公司设立审计部作为内部审计机构，下设经营、投资、经济责任审计室[9] - 审计部按要求履行起草规章、编制计划等多项职责[13] - 公司赋予审计部参加会议、查阅资料等多项职权[14] 审计计划编制 - 审计部根据风险、管理及资源情况编制年度审计项目计划[17] - 审计项目计划编制以问题和风险为导向，遵循重要性和全覆盖原则[18] 审计流程时间 - 审计通知书原则上应在实施审计5个工作日前送达被审计单位[20] - 审计组进驻后应在3日内召开进点会[22] - 现场审计结束后，审计组原则上应在10个工作日内提交审计报告征求意见稿[22] - 被审计单位及被审计人对审计报告有异议，应在接到报告后5个工作日内提出书面意见[22] - 审计部应每半年向公司党委汇报内部审计工作重要事项[25] - 审计部负责人应在一周内对审计报告提出复核意见[29] 经济责任审计 - 公司内部调整岗位的下属单位法定代表人，任职时间2年以上或退休、辞职的需进行经济责任审计[37] - 下属单位法定代表人任职2年以内需审计任职期间执行中央八项规定、履职待遇、廉洁从业等情况[38] 审计报告要求 - 审计报告应包含被审计单位主要财务指标、业绩考核指标完成情况等[51] - 审计评价应客观公正、实事求是，有充分审计证据支持[46] - 审计评价要严格执行“三个区分开来”[46] - 审计评价应与审计内容统一，关注企业多方面情况[47] - 审计评价可综合运用多种方法[48] - 审计评价依据包括国家法规、公司制度等多方面[59] 审计结果运用 - 审计报告及结果是公司考核、任免、奖惩干部和决策的重要依据[50] - 组织部在审计结果运用中有多项职责，如征求意见、提出处理意见等[50] 审计整改 - 审计整改方案上报时限原则上不超过二个月[55] 绩效扣除 - 提供审计所需资料每延迟1项/天，扣除相关业务分管领导当月绩效工资的5%[65] - 不积极配合审计工作，每发生一项扣除单位主要领导和相关业务分管领导当月绩效工资的10%[65] - 蓄意造假等严重影响审计工作，扣除被审计单位主要领导和相关业务分管领导当月100%绩效工资[65] - 未按要求上报审计整改方案，每延迟1天扣除单位主要领导当月绩效工资的5%，延迟5天以上全公司通报批评[65] - 上报整改措施不具体，每发生一项扣除单位主要领导当月绩效工资的10%[65] - 上报整改时限超2个月且无正当理由，每发生一项扣除单位主要领导当月绩效工资的10%[65] - 未按时或未完全整改，扣除单位主要领导和业务分管领导当月绩效工资10%[66] - “屡审屡犯”问题，每一项扣除单位主要领导和相关业务分管领导当月绩效工资20%[66] - “屡审屡犯”问题超2项，扣除相应绩效工资并上报公司党委处理[66]