重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等金额占比超5%且绝对额超500万[5] - 业绩预告与年报差异超20%且无合理解释为重大差异[8] - 业绩快报与定期报告差异达20%以上为重大差异[9] - 会计报表附注涉金额占净资产10%以上未披露为重大错误[8] - 年报信息披露涉金额占净资产10%以上重大事项未披露为重大错误[8] 责任追究 - 实行责任追究制度应遵循实事求是等原则[3] - 财务报告重大差错更正按规定披露[6] - 内审部门提交董事会审计委员会审议并作决议[6] - 年报披露重大差错追究责任人责任[10] - 董事会处罚前应保障责任人陈述申辩权利[13] - 责任追究形式包括责令改正等[15] - 责任人可附带经济处罚，金额董事会确定[15] - 责任追究结果纳入年度绩效考核[15] 制度说明 - 季度、半年报披露差错追究参照执行[17] - 制度未尽事宜按法律和章程执行[17] - 制度抵触时按国家法律执行[17] - 制度由董事会负责解释修订[17] - 制度经董事会审议通过之日起施行[17]