财务报告差错认定 - 资产、负债差错金额占最近年度经审计资产总额5%以上且超500万元[5] - 净资产差错金额占最近年度经审计净资产总额5%以上且超500万元[5] - 收入差错金额占最近年度经审计收入总额5%以上且超500万元[6] - 利润差错金额占最近年度经审计净利润10%以上且超500万元[6] 其他年报披露差错认定 - 对外担保或或有事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上[8] - 重大诉讼、仲裁涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上[9] - 重大合同或对外投资等交易涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上[9] 业绩差异认定 - 业绩预告变动方向不一致或变动幅度、盈亏金额超出预计范围达20%以上[9] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际差异幅度达20%以上[9] 责任处理 - 年报披露重大差错董事长、总经理等承担主要责任[11] - 财务部查实原因更正，董事会追究责任人[12] - 六种情形应从重或加重惩处[12] - 四种情形应从轻、减轻或免于处理[12] - 处罚前听取责任人意见[12] - 责任追究形式包括警告等六种[12] - 处罚可附带经济处罚，金额董事会定[13] - 责任追究结果纳入年度绩效考核[14] - 董事会对责任认定及处罚决议公告披露[14] 其他 - 季度、半年报信息披露差错认定和追究参照本制度[16] - 本制度经董事会审议通过后生效[16]