关联人定义 - 持有公司5%以上股份的法人或其他组织及其一致行动人为关联法人[10] - 直接或间接持有公司5％以上股份的自然人为关联自然人[11] 关联交易审议 - 董事会审议关联交易，关联董事应回避表决，过半数非关联董事出席可举行，决议须非关联董事过半数通过[14] - 出席董事会的非关联董事人数不足三人，交易应提交股东会审议[14] - 股东会审议关联交易，特定股东应回避表决[15] 关联交易决策权限 - 公司管理层可决定与关联自然人低于30万元、与关联法人低于300万元或占最近一期经审计净资产绝对值0.5％以下的关联交易[20] - 董事会决定与关联自然人30万元以上、与关联法人300万元以上且占最近一期经审计净资产值绝对值0.5％以上的关联交易并及时披露[21] - 股东会审议与关联人3000万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5％以上的关联交易，需披露并对交易标的审计或评估[22][23] 关联交易价格与合同 - 关联交易价格主要遵循市场价格原则，无市场价格按协议价格[7] - 关联交易应签订书面合同或协议，内容明确具体[7] 关联交易披露与豁免 - 应当披露的关联交易需经独立董事专门会议全体过半数同意后提交董事会审议[20] - 公司部分关联交易可免于按关联交易方式审议和披露[27] - 公司应按规定披露关联交易有关内容[26] 关联交易计算原则 - 公司与关联人共同投资等按投资、增资等金额适用相关规定，部分情况可豁免提交股东会审议[21][24] - 委托理财以额度为计算标准，使用期限不超12个月，任一时点交易金额不超额度[24][25][26] - 不属于特定类型的交易以发生额累计计算，达标准适用相关规定[26] - 连续12个月内与同一或不同关联人相关交易按累计计算原则适用规定[23] 日常关联交易 - 日常关联交易按不同情况履行审议程序和披露义务，协议期限超3年需每3年重新履行[26][27] 其他 - 董事会审查关联交易合理性需考虑多因素[27] - 股东会对关联交易决议需审核独立董事意见[29] - 关联交易合同可因不可抗力或经营变化终止或修改[31] - 公司披露关联交易由董事会秘书负责[33] - 细则未规定的适用相关法律法规和公司章程[35] - 细则中部分表述含本数，部分不含[35] - 细则自股东会审议通过之日起生效实施[36] - 股东会授权董事会解释本细则[37]