业绩相关要点 - 公司实行财务收支一支笔审批和授权限额管理，重大事项需经审议通过后实施[2][3] - 公司实行“统一领导、集中权益、分级管理、独立核算”的财务管理体制[5] - 财务部负责贯彻法规、核算管理、预算管理、资金筹集等多项工作[6] - 主管会计工作负责人负责向管理层报告、参与重大决策、完善财务制度等工作[7][8] - 主管会计工作负责人有财务决策参与、人员管理、收支审核等权限[8] - 会计机构负责人拟订制度、编制报告、组织核算、开展预算等工作[9] - 控股子公司财务部门依据制度工作并接受公司财务部指导[10] - 财务人员应遵守职业道德，提高专业能力，保守公司秘密[10][11] - 公司根据会计准则制定会计政策，设置科目进行核算[13] - 公司对款项收付、财物收支等交易或事项及时进行会计核算[14] - 财务部每月结账后3日内编制应收账款等科目的账龄分析表[29] - 往来会计至少每季度末将重大及账龄较长的往来款项对账，半年度及年度末全面对账[30] - 公司坏账损失采用预期信用损失为基础核算[30] - 债务人3年以上未履行偿债义务且无法收回可确认为坏账[30] - 出纳每天核对库存现金与现金日记账余额，月末总账会计核对[24] - 会计机构负责人每月抽查现金盘点制度执行情况并签字确认[24] - 各部门年初申请备用金，财务部核定额度并按权限报批[24] - 预付一年以上的账款需在账龄分析表中说明原因[29] - 向超过信用额度的客户发货需主管会计工作负责人等审批[29] - 一般情况下货到验收后支付预付货款，支付前审核相关文件[30] - 存货入库按实际成本计价，出库采用月末加权平均法确定实际成本[37] - 每月对存货进行抽查盘点，年度终了进行全面清查盘点，并按账面价值与可变现净值孰低原则计提“存货跌价准备”[38] - 固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备和其他四类[40] - 房屋及建筑物折旧年限为10 - 40年，残值率10%，年折旧率2.25 - 9%[41] - 机器设备折旧年限10年，残值率10%，年折旧率9%[41] - 运输设备和其他类固定资产折旧年限5年，残值率10%，年折旧率18%[41] - 各车间、部门每年年终对固定资产进行全面盘点并出具盘点报告[42] - 在建工程包括需要安装的大型生产设备等多种项目[45] - 在建工程实行公司内部立项制度，新建、改建、扩建项目需立项申请并通过审批[45] - 公司对外投资包括主营业务范围内投资和非主营业务投资[50] - 投资项目立项由公司董事会和股东会分级审批，控股子公司对外投资审批权统一由公司行使[51] - 年末需对金融资产账面价值检查，有减值迹象应确认减值损失[52] - 公司内部研究开发项目开发阶段支出满足条件确认为无形资产，使用寿命确定的无形资产采用直线法摊销[54] - 成本费用管理以预算为基础，建立控制体系，分解指标到责任部门和责任人[56] - 成本费用管理包括控制材料消耗、监督生产过程、管理期间费用和执行报销流程[57] - 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，按《企业会计准则第14号——收入》确认[58] - 创新药学术推广模式在对方取得产品控制权时确认收入，仿制药代理分销模式同理[59] - 原料产品国内销售在对方收货检验合格时确认收入，出口销售按报关单时间确认[59] - 财务部应加强增值税发票管理，准确计算应纳税额并按时上缴[61] - 公司应根据税收政策申请减免税优惠，加强纳税管理和税费核算[61] - 季度财务报表应于季度终了后30天内报出，半年报财务报表应于中期终了后60天内报出，年度财务报表应于年度终了后120天内报出[75] - 公司内部审计部门至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次[72] - 会计档案以纸质、电子介质存档，由财务部专人整理保管[82] - 年度打印的会计账簿须连续编号、审核装订、相关人员签字后归档[82] - 原始凭证外借需单位负责人或主管批准，复制要登记并签字盖章[83] - 内部查阅会计档案应建立借阅登记簿并经主管批准[83] 由于文档中未提及用户数据、未来展望、新产品和新技术研发、市场扩张和并购、其他新策略相关内容，所以未对这些方面进行要点提取。