审计委员会组成 - 由不少于三名非执行董事组成，含2名独立董事，至少一名具专业资格或会计专长[7] - 委员由董事长、1/2以上独立董事或全体董事的1/3以上提名，董事会选举产生[7] - 外部审计机构前任合伙人特定日期起计两年内不得担任成员[8] 合规要求 - 未符合《香港上市规则》有关规定须三个月内补足[9] 职责权限 - 审核公司财务信息及披露等事项，过半数同意后提交董事会审议[12] - 提议聘请、续聘及更换外部审计机构，提供薪酬及聘用条款建议[12] - 审计前与审计机构讨论审计性质、范畴及申报责任[12] - 审议披露财务报告、聘用解聘会计师事务所等事项[12] - 主要工作职责包括监督评估外部审计、指导内部审计等[12] - 监督及评估外部审计机构工作，每年至少开一次无管理层参加的单独沟通会议[16] - 指导内部审计工作，内部审计部门须向其报告工作[17] - 审阅公司财务报告，对真实性、完整性和准确性发表意见[17] - 评估内部控制有效性，督促内控缺陷整改[19] - 协调管理层、内部审计部门与外部审计机构沟通[19] - 制定及检讨公司企业管治政策及常规并向董事会建议[15] 会议安排 - 每季度至少召开一次会议，提前五天通知；临时会议提前三天通知，紧急情况确认收到通知可随时召开[21] - 会议应由2/3以上委员出席方可举行，决议须全体委员过半数通过[22] - 须至少每年与外部审计机构开会两次[14] 委员管理 - 委员连续两次不出席会议，董事会可撤销其职务[23] 记录与通报 - 会议记录保存期在公司存续期间不少于十年[25] - 会议议案及表决结果应不迟于决议生效次日通报董事会[26] 披露要求 - 公司须披露审计委员会人员及变动情况[29] - 披露年报时在上市地交易所网站披露年度履职情况[29] - 履职重大问题触及披露标准须及时披露及整改情况[29] - 董事会未采纳审议意见须披露并说明理由[29] - 按规定披露专项意见[29] 议事规则 - 由董事会制订、修改和解释[31] - 经董事会审议通过，自公司H股在港交所上市日生效[32] - 中英文版本有歧义以中文版本为准[32] 特殊情况处理 - 董事会不同意对外部审计机构意见，应在《企业管治报告》列载声明及原因[39]