内部审计制度制定 - 公司制定内部审计制度以加强管理控制、提供决策依据、保护投资者权益[2] 审计委员会要求 - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上并担任召集人[6] 审计机构工作安排 - 内部审计机构应在会计年度结束前两个月提交次年度工作计划，结束后两个月提交年度工作报告[12] - 内部审计机构根据实际情况制定年度内部审计工作计划[16] - 内部审计机构至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[19] - 内部审计机构至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次检查[21] - 审计终结，内部审计机构应在十五日内建立审计档案[25] 审计机构职责权限 - 内部审计机构职责包括检查内部控制等[11] - 内部审计机构有权要求相关公司报送资料等[13] 审计工作程序 - 审计工作程序包括签发通知书等[17] - 被审计单位需提出整改方案并明确进度和责任人[17] - 内部审计机构应对主要项目进行后续审计监督整改情况[17] 审计监督内容 - 内部审计机构应评价公司内部控制有效性[19][21] - 内部审计机构对重要事项发生后及时进行审计[25][26][27][28] - 内部审计机构在业绩快报披露前进行核查[22] - 内部审计机构审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况[23] 人员管理 - 公司建立内部审计机构的激励与约束机制，监督考核内部审计人员工作[27] 违规处分 - 违反审计制度的单位、个人和审计人员将视情节轻重给予相应处分[27][28][29] 制度适用范围与生效条件 - 本制度适用于公司及其控股分子公司，自董事会审议通过后生效[31][34]