会计师事务所选聘 - 选聘需经董事会和股东会审议，提交前审计委员会全体成员过半数同意[2] - 1/2以上独立董事等可向董事会提选聘议案[5] - 竞争性谈判与3家以上、邀请选聘邀请2家以上事务所[5] - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价不高于15%[6] - 聘期一年，到期可续聘[6] 审计人员规定 - 负责审计及签署报告的注册会计师近3年无证券期货违法执业行政处罚[4] - 审计项目合伙人等累计承担业务满5年后，连续5年不得参与[9] 费用与资料 - 审计费用较上一年度下降20%以上需说明情况[10] - 文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[10] 改聘与终止 - 改聘应经审计委员会同意后提交董事会审议[13] - 董事会通过后通知股东会和前后任事务所[13] - 除特定情况外，年报审计期间不得改聘[13] - 事务所主动终止应说明公司有无不当情形[14] - 更换应在被审计年度第四季度结束前完成选聘[14] 监督与处理 - 审计委员会对选聘进行监督检查[16] - 事务所存在严重行为，经股东会决议不再选聘[20] - 事务所分包转包等情况，公司可采取措施[20] - 公司可对相关责任人予以处理[20] 制度说明 - 制度由董事会负责解释和修订，审议通过后生效实施[19]