审计部门设置与职责 - 公司设立审计部对业务活动等进行监督检查，对董事会负责并向审计委员会报告工作[4][5] - 审计委员会监督及评估内部审计机构工作，履行指导监督制度建立实施等职责[8] - 内部审计机构对内部控制制度等进行检查评估，有要求报送资料、检查财务等主要权限[9] 工作汇报频率 - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告工作，每季度向董事会或审计委员会报告工作情况和问题[9][11] - 内部审计机构至少每年提交一次内部控制评价报告，每年提交内部审计报告[11] - 内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况、资金往来情况进行检查并提交报告[11] - 审计部至少每半年对募集资金存放、管理与实际使用情况审计一次并出具专项报告[15] 内部控制相关 - 公司制定内部控制自查机制和年度自查计划[11] - 内部控制评价报告应包括董事会声明、评价总体情况等内容[12] - 内部审计机构督促整改内部控制缺陷，发现重大缺陷或风险及时报告[13] - 内部审计涵盖公司经营活动多业务环节，重点检查评估对外投资等事项内部控制[13] 审计内容关注 - 审计购买和出售资产需关注履行审批程序、合同订立与履行等内容[14] - 审计对外担保需关注履行审批程序、担保风险等内容[15] - 审计关联交易需关注关联方名单、履行审批程序等内容[15] - 审计业绩快报需关注遵守准则、会计政策等内容[17] - 审查信息披露事务管理制度需关注制度制定、重大信息范围等内容[17] 其他规定 - 内部审计工作程序包括确定重点、组成审计组等步骤[17] - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不少于10年[18] - 审计部对违规部门和个人可建议行政处分、追究经济责任[20] - 内部审计人员违规可由董事会给予行政处分、追究经济责任[21]