财务报告重大会计差错认定 - 资产、负债差错金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超500万元[7] - 净资产差错金额占最近一年经审计净资产总额5%以上且超500万元[7] - 收入差错金额占最近一年经审计收入总额5%以上且超500万元[7] - 利润差错金额占最近一年经审计净利润5%以上且超500万元[7] 业绩差异认定 - 业绩预告预计业绩变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[10] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[10] 责任追究 - 公司审计部门负责追究责任资料收集、汇总及方案提出，报董事会批准[3] - 年报信息披露重大差错责任分直接责任和领导责任[13] - 董事长、总经理等对公司年报信息披露和财务报告承担主要责任[14] - 出现年报信息披露重大差错，审计部门查实原因，董事会追究责任人[14] - 追究责任前应听取责任人意见[15] - 追究责任形式包括责令检讨、通报批评等[15] - 追究责任方式可单独或结合使用[15] - 公司对责任人的追究不替代其法律责任[15] 其他规定 - 财务报告重大会计差错更正需聘请有资格会计师事务所审计[8] - 年报信息披露有重大遗漏或不符应及时补充和更正公告[11] - 情节恶劣等情况应从重惩罚责任人[14] - 制度未尽事宜按相关规定执行[17] - 制度由公司董事会负责解释和修订[17] - 制度经董事会审议通过之日起施行[17]