重大差错认定 - 财务报告会计差错金额占比超5%且绝对金额超500万[6] - 业绩预告变动方向或幅度差异超20%且无合理解释[8] - 业绩快报数据指标差异幅度达20%且无合理解释[8] - 其他年报信息涉及金额占净资产10%以上[7] 责任追究 - 分为直接和领导责任[10] - 形式包括责令改正、通报批评等[10] - 特定情形从重或从轻处理[11][12] - 结果纳入年度绩效考核指标[12] 制度流程 - 经内部审计、审计委员会、董事会等流程[14] - 季报、半年报参照执行[16] - 经董事会审议通过生效及修改[17] - 董事会负责解释和修订[17]