重大会计差错认定 - 涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元等情况认定为财务报告重大会计差错[6][7] - 业绩预告与年报、业绩快报与定期报告差异超20%且不能合理解释认定存在重大差异[10] 责任划分 - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任，编制人员担直接责任，部门负责人担领导责任[13] - 董事长等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[13] 处理流程 - 因年报信息披露重大差错被监管采取措施，财务管理部门查实原因，董事会追究责任[20] - 财务报告重大会计差错更正需聘请会计师事务所审计更正后的年报[9] - 其他年报信息披露重大错误，财务管理部门收集资料提交审计委员会，董事会做决议[11] 责任追究 - 对责任人作出处罚前应听取意见并保障陈述和申辩权利[14] - 责任追究主要形式包括公司内通报批评、警告等，可结合使用[14] - 公司对责任人的责任追究不替代其应依法承担的法律责任[14] 制度相关 - 本制度由公司董事会拟订并负责解释，经审议批准后生效[16] - 本制度未尽事宜依据国家有关法律等规定执行[16] - 本制度所称“以上”“以下”含本数，“超过”不含本数[16]