内部审计部门设置与职责 - 公司内部审计部门为审计监察中心，向董事会负责并受审计委员会监督指导[5][6] - 内部审计人员应具备专业知识和经验，遵守法规和道德规范，与审计事项有利害关系需回避[9][11] 审计委员会职责 - 指导和监督内部审计制度建立实施，审阅并督促年度内部审计计划执行[9] - 对公司内部控制有效性出具书面评估意见，重大缺陷需向交易所报告披露[12] 审计工作安排 - 审计监察中心至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交内部审计工作报告[9] - 会计年度结束前二个月提交次年度计划，结束后二个月提交年度报告[11] - 至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行检查并提交报告[11] 审计相关报告披露 - 公司根据相关资料出具年度内部控制评价报告，披露年度报告时同时披露该报告和会计师事务所审计报告[12][14] 审计措施与流程 - 审计监察中心有权采取查阅资料、扣留物品等多项措施[14] - 审计前5个工作日前送达审计通知书[18] 申诉与资料保存 - 被审计对象对报告和决定有异议，可在15日内向审计委员会申诉[19] - 审计相关资料至少保存十年[22] 审计计划与报告规范 - 审计监察中心应制定审计计划和实施方案[17] - 审计报告应说明目的、范围等，审计决定应说明依据等[20][21] 审核与整改机制 - 审计部应建立报告和决定审核制度，负责人审查相关内容[31] - 公司应建立整改机制，明确被审计单位负责人为第一责任人[24] 处理权与违规处理 - 审计部有责令上缴收入费用等处理权[24] - 被审计单位拒绝审计等，公司责令改正并处理相关人员[27] - 审计人员违规，公司处理相关人员，涉嫌犯罪移送司法机关[28]