内部控制制度 - 公司依据相关法规制定内部控制制度[2] - 内部控制包括五大要素，目标是保证公司经营合法合规等[2] 职责分工 - 董事会负责内部控制建立健全和有效实施[6] - 审计委员会监督董事和高管履职，审查企业内部控制[6] - 各部门是内部控制建设和实施的责任主体[6] - 内部审计部门负责检查监督内部控制制度等情况[7] 控制措施 - 控制措施包括不相容职务分离控制等七种[11] - 重大业务和事项实行集体决策审批[11] 内控优化 - 各部门应在整体内控框架下梳理业务流程，配合专项内控优化工作[13] - 公司应加强内部控制信息化建设，将管控措施嵌入业务信息系统[14] 其他要求 - 公司应健全治理机制，制定发展战略并培育匹配的企业文化[16] - 内部控制应涵盖所有业务环节，加强对关联交易等活动的控制[21] - 公司与相关主体发生经营性资金往来时应履行审计和披露义务，避免损失[22] - 内部审计部门应关注子公司内控体系建设，指导完善并检查整改[24] - 公司对控股子公司的管理控制包括委派人员、督促建制度等活动[25] - 董事会审计委员会应监督检查内部控制，评价有效性并改进[27] - 公司应在年度报告披露时，在符合条件媒体上披露内控自评和审计报告[30] - 公司将内控执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[32] 缺陷标准 - 财务报告内部控制重大缺陷：错报金额达上一年度经审计利润总额10%且超5000万元[42] - 财务报告内部控制重要缺陷：错报金额达上一年度经审计利润总额5%-10%且在1000 - 5000万元[42] - 非财务报告内部控制重大缺陷：直接或潜在负面影响或财产损失超5000万元[44] - 非财务报告内部控制重要缺陷：直接或潜在负面影响或财产损失在1000 - 5000万元[44] - 非财务报告内部控制一般缺陷：直接或潜在负面影响或财产损失不超1000万元[44] 定性情形 - 财务报告重大缺陷定性情形含董事高管舞弊等[42] - 财务报告重要缺陷定性情形含未依准则选会计政策等[43] - 非财务报告重大缺陷定性情形含缺乏民主决策等[45] - 非财务报告重要缺陷定性情形含关键岗位人员流失等[46] 指标标准 - 定量标准财务指标值为最近会计年度经审计合并报表审定数[46]