审计委员会构成 - 审计委员会委员由三名董事组成，其中独立董事2人[4] - 审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一以上提名，并由董事会选举产生[6] 任期与补选 - 审计委员会任期与董事会一致，每届任期不得超过三年，委员任期届满后，连选可以连任[6] - 公司应当自审计委员提出辞职之日起六十日内完成补选[6] 履职与撤换 - 委员连续两次未能亲自出席会议，也未书面提交意见报告，视为不能履行职责，应建议董事会撤换[6] 审议事项 - 披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评价报告等事项经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会审议[8] 内部审计 - 内部审计机构须向审计委员会报告工作，至少每季度报告一次[12] - 董事会审计委员会督导内部审计工作部门至少每半年对公司重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[12] 内部控制评估 - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[13] - 公司根据内部审计机构出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告[13] 财务报告审核 - 审计委员会审核财务会计报告，关注重大会计和审计问题，对存在财务造假等问题的要求更正数据[15] - 审计委员会审核财务信息时关注管理层变更、内控缺陷等主要风险因素[16] 年报审计安排 - 会计年度结束后，审计委员会、财务负责人与会计师事务所协商确定年度财务报告审计时间安排[20] - 审计委员会在年审过程中与注册会计师和财务负责人沟通，监督年审问题[21] - 审计委员会在注册会计师进场前后审阅财务会计报表并形成书面意见[22] - 审计委员会审议审计后的财务报告，提交董事会审核，同时提交会计师事务所工作情况报告和续聘或改聘决议[21] - 公司原则上不得在年报审计期间改聘会计师事务所，如改聘需经审计委员会等程序[22] 会议相关 - 审计工作组为审计委员会决策提供公司财务报告等书面材料[24] - 审计委员会会议每季度至少召开一次，提前5天通知，紧急情况可随时通知[28] - 审计委员会会议需三分之二以上委员出席，决议经全体委员过半数通过[28] - 审计委员会会议相关资料保存期限至少为十年[31] - 审计委员会成员委托他人出席需在表决前提交授权委托书[30] - 每一名审计委员会成员最多接受一名成员委托[30] - 独立董事成员不能出席应委托其他独立董事代为出席[30] - 审计委员会会议表决与委员有利害关系时该委员应回避[38] - 审计委员会会议可采取现场和通讯会议方式举行[39] - 审计委员会书面议案可通过工作群等方式送达全体委员[31] - 审计委员会必要时可邀请公司其他人员列席会议[31] - 审计委员会可聘请中介机构提供专业意见费用由公司支付[31] 信息披露 - 公司披露年报时应在交易所网站披露审计委员会年度履职情况[34]