关联方定义 - 关联法人包括直接或间接控制公司的法人等，持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人也属关联法人[5] - 关联自然人包括直接或间接持有公司5%以上股份的自然人等[7] 关联交易审议 - 与关联法人交易金额300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上等关联交易，需经全体独立董事过半数同意，董事会审议批准并披露[12] - 与关联人交易金额3000万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的重大关联交易，需经全体独立董事过半数同意，董事会审议通过后报股东会审议批准并披露[12] - 董事会审议关联交易事项时，关联董事应回避表决，出席非关联董事不足三人则提交股东会审议[13] - 股东会审议关联交易事项时，关联股东应回避表决[14] 关联交易定价与要求 - 关联交易定价依据包括国家法规政策规定价格、市场价格、推定价格或双方协议定价[11] - 公司与关联人交易金额3000万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，交易标的为股权需聘请会计师事务所审计，为其他非现金资产需聘请资产评估机构评估[12][13] 特殊关联交易规定 - 公司为关联人提供担保，需经全体非关联董事同意[14] - 公司为控股股东、实际控制人及其关联人提供担保，后者应提供反担保[15] - 公司向前款规定的关联参股公司提供财务资助，需经全体非关联董事过半数、出席董事会会议的非关联董事三分之二以上审议通过，并提交股东会审议[16] 关联交易协议与期限 - 日常关联交易协议期限不得超3年，超3年应每3年重新履行审议及披露义务，其他关联交易协议原则上一年一签[26] 财务管理要求 - 公司财务管理部门跟踪关联交易商品或劳务市场价格及成本变动，变动超20%时向董事会报告[28] - 公司财务管理部门于年度董事会会议前15日书面总结上一年度关联交易执行情况报董事会备案[28] - 公司财务管理部门于每年年度董事会会议前15日将本年度拟进行关联交易事项提案提交董事会审议批准[28] 其他规定 - 公司与关联人发生关联交易应签订书面协议，关联人不得干预公司决定[25] - 重大关联交易事项经公司全体独立董事过半数同意后提交公司董事会审议[26] - 公司出资额在3000万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，若所有出资方均现金出资并按出资额比例确定股权比例，可豁免提交股东会审议[15] - 公司与关联人进行委托理财，相关额度使用期限不超12个月，期限内任一时点交易金额不超投资额度[18]