资产减值准备计提范围 - 资产减值准备计提范围包括应收款项、合同资产等多种资产[3] 商誉和无形资产减值测试 - 企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产每年需减值测试[5] - 非同一控制下企业合并形成的商誉年末结合相关资产组或组合作减值测试[27] 可收回金额确定 - 可收回金额按资产公允价值减处置费用净额与预计未来现金流量现值较高者确定[5] 减值准备转回规定 - 长期股权投资等减值准备确认后会计期间不得转回[5] 应收票据减值测试 - 期末单项金额重大（大于100万元）的应收票据等单独减值测试[12] 应收账款坏账准备计提 - 期末单项金额非重大的应收账款等按账龄段划分组合计提坏账准备，1年（含）内5.00%，1 - 2年（含）10.00%，2 - 3年（含）50.00%，3年以上100.00%[12] 存货跌价准备计提 - 存货市价持续下跌等情况计提跌价准备[16] - 存货已霉烂变质可收回金额为零，账面价值全转当期损益[16] - 执行销售合同持有的存货，可收回金额以合同价格为基础计算[17] - 存货减记因素消失，减记金额可在原计提范围内转回[17] 在建工程减值准备计提 - 长期停建且预计未来三年不开工的在建工程计提减值准备[21] 固定资产等减值准备计提 - 固定资产等出现陈旧过时、闲置等情况计提减值准备[23] 无形资产减值准备计提 - 无形资产被替代、市价大跌等情况计提减值准备[25] 资产减值准备审批 - 一个会计年度内计提资产减值准备累计金额占公司最近一年经审计归属于上市公司股东净利润比例超50%且绝对金额超20000万元，由股东会审批[28] - 一个会计年度内计提资产减值准备累计金额占比超10%且绝对金额超5000万元，由董事会审批[29] 资产减值准备财务核销 - 资产减值准备财务核销遵循客观性原则，核销事实损失资产账面余额与减值准备[33] - 坏账准备财务核销依据包括债务单位破产等证明文件[35] 资产减值准备申请流程 - 公司计提特殊坏账准备及其他资产减值准备，由实物资产管理部门申请，财务部复核，按权限审批[28] 资产核销审批权限 - 股东会审批一个会计年度内核销资产累计金额占比超50%且绝对金额超5000万元[39] - 董事会审批一个会计年度内核销资产累计金额占比超10%且绝对金额超500万元[39] 资产减值准备财务核销程序 - 公司资产减值准备财务核销程序为实物资产管理部门申请，财务部复核，按权限审批，相关人员签字后账务处理[39][40] 资产减值准备财务核销审计 - 公司资产减值准备财务核销后由年度审计机构在年度财务决算中重点审计[40] 资产减值准备财务核销档案管理 - 公司财务部对资产减值准备财务核销情况建档案[40] - 公司每年对核销资产管理情况编专项报告[42] - 公司对核销资产建专门档案，按会计档案保存期限保存[42] 资产减值准备披露 - 资产减值准备计提和核销情况在定期报告中披露[44] 制度定义及生效 - 制度所称净利润指归属于公司普通股股东的净利润，不含少数股东损益[44] - 制度由公司财务部负责解释、修订，经股东会审议通过后生效[46]