内部审计部门设置 - 公司建立独立内部审计部门，对董事会负责[5][6] - 审计委员会指导和监督内部审计部门工作，参与考核负责人[7][9] 工作汇报与检查频率 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[11] - 至少每季度检查一次募集资金存放、管理与使用情况[11] - 至少每年提交一次内部审计报告[12] - 审计委员会督导至少每半年检查重大事件实施与资金往来情况[13] 报告披露与决议 - 董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[16] - 公司披露年度报告时披露内部控制评价报告和审计报告[16] - 会计师事务所出具非标准报告时，董事会作专项说明[17] 审计工作流程 - 拟订年度审计工作计划报审计委员会审核批准后实施，授权项目获相应授权[20] - 审计前3 - 5个工作日送达审计通知书，特殊业务可不发[20] - 审计人员采用多种方法实施审计并编写底稿[25] - 审计完成后出具报告，与被审计单位交换意见，有异议报审计委员会协调[22] 审计方式与质量控制 - 采用就地审计和报送审计方式，就地审计时被审计单位提供条件[22] - 建立严格质量控制程序和工作底稿二级复核制度，定期检查和抽查[24] 违规处理与制度生效 - 拒绝提供资料等行为单位和个人，内部审计部门提处理建议报公司处理[26] - 利用职权谋私利等行为审计人员，按规定给予批评教育或处分[29] - 制度报董事会审议批准后生效，自发布日起执行，董事会负责解释[33][34]