重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元[6] - 其他年报信息披露重大差错涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上诉讼等事项[11] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超出预计范围达20%以上且无合理解释属重大差异[13] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%以上且无合理解释属重大差异[13] 责任承担 - 年报编制各部门工作人员担直接责任，部门负责人担领导责任[14] - 董事长、总经理等对年报及财报真实性担主要责任[14] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正需聘会计师事务所审计或鉴证[8] - 财务报告重大会计差错由审计与合规部收集资料，经审计委员会审议提请董事会决议[9] - 其他年报信息披露重大差错由审计与合规部收集资料提交董事会审议[13] 处理措施 - 年报信息披露重大差错两次以上从重或加重处理[16] - 有效阻止不良后果从轻、减轻或免于处理[17] - 公司对违规人员处理形式包括通报批评、警告等[17] 其他规定 - 差错责任追究结果纳入年度绩效考核[18] - 季度、中期报告及临时公告信息披露差错责任追究遵照本制度[20] - 制度由董事会负责制定、修订及解释，自审议通过之日起施行[22][23]