审计部人员与工作汇报 - 审计部专职人员不少于三人[4] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 审计部至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[19] 审计流程与时间安排 - 审计实施前三日通知被审计对象[12] - 审计意见和决定如有异议，应在审计报告送达之日起七日内提出书面意见[12] - 审计部在会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[15] - 审计部在会计年度结束两个月提交年度审计工作报告[15] - 审计档案在每年度结束后6个月内送交公司档案室归档[16] - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[22] - 审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[22] 审计报告保管期限 - 审计工作底稿和季度财务审计报告保管期限为5年[13] - 其他审计工作报告保管期限为10年[13] 内部控制相关 - 审计部将特定事项相关内控制度完整性等作为检查评估重点[18] - 审计部督促整改内控缺陷并进行后续审查[18] - 如发现内控重大缺陷或风险，审计部及时向审计委员会或董事会报告[18][24] - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，至少每两年要求其对内部控制设计与运行有效性审计一次并出具报告[27] - 会计师事务所需在内部控制审计报告中对财务报告内部控制有效性发表意见，披露非财务报告内部控制重大缺陷[27] 报告形成与披露 - 董事会或审计委员会根据内部审计工作报告形成内部控制评价报告[25] - 董事会在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[25] - 公司在披露年度报告时披露内部控制评价报告及相关意见[25] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告和会计师事务所核实评价意见[27] 奖惩与制度规定 - 对执行制度成绩显著的部门和个人给予表扬或奖励[27] - 对拒绝提供资料等行为的部门和个人，公司根据情节给予处分、处罚或提请有关部门处理[27] - 对利用职权谋私等行为的内部审计人员，构成犯罪追究刑事责任，未构成犯罪给予内部处分、经济处罚[27][29] - 制度未尽事宜或与相关规定抵触，以有关法律等规定为准[29] - 制度自公司董事会审议通过之日起生效实施[29] - 制度由公司董事会负责解释[29] 信息披露审查 - 审计部审查和评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[22] 特殊情况处理 - 若会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告，董事会、审计委员会需针对鉴证结论涉及事项做专项说明[27]