内部审计原则与人员配置 - 公司内部审计遵循六项基本原则[5] - 公司配置专职内部审计人员不少于两名[7] 人员资质要求 - 审计中心负责人需有中、高级技术职称及三年以上管理经验[9] - 审计项目组长或主审需有中级以上职称或资格及三年以上经历[9] 审计中心职责与权限 - 审计中心负责制定完善审计制度等多项职责[12] - 审计中心具有参加会议、审计内控制度等权限[13] 审计内容 - 涵盖各机构及子公司政策、财务、规划执行、专项审计[17] - 包括参股公司建设项目预决算等审计[18] 审计流程 - 包括制订计划、准备、实施、终结、后续审计[20] - 准备阶段从确定项目到下达通知书[20] - 实施阶段获取、审查和评估资料[25] - 报告、反馈阶段从起草报告到下达决定、意见书[22] 通知书送达与调查人数 - 常规3天内送达审计通知书，特殊情况项目开展时送达[23] - 审计调查人员不少于2人[27] 整改与监督责任 - 被审计单位对问题整改负主体责任，审计中心监督[29] 内部控制评价 - 审计中心组织内控自我评价并出具报告[32] - 评价程序包括拟定方案、自评、独立测评[32] - 评价报告经审计委员会审查后董事会审议[33] 外部审计与披露 - 公司每年聘请事务所审计内控报告并出具意见[33] - 应在指定网站披露内控评价和审计报告[33] 总结与报告 - 审计中心每年总结上年度审计和内控评价情况[34] - 向董事会、审计委员会和董事长报告内审执行情况[35] 问题处理 - 发现重大违法违规问题立即向分管领导和董事长汇报[35] - 被审计单位有重大问题，会同部门追责或移交司法[36] 档案管理 - 审计档案按项目立卷保存，由审计中心管理[38] - 借阅需登记，经批准，未经批准不得销毁[38] 违规处理 - 被审计单位或人员违规，审计中心可责令改正、提议处罚[40]