子公司类型 - 包括公司直接或间接持股100%的全资子公司、持股超50%的控股子公司等[2] 财务管理体制 - 实行“统一领导、分级管理、独立核算、按产权关系逐级合并报表”的内部财务管理体制[5] 会计政策与核算 - 子公司需执行与公司统一的会计政策与核算标准，未经批准不得自行变更[7][8] 财务人员管理 - 子公司财务负责人由公司委派，通过子公司董事会任免[10] - 子公司财务部门配备会计人员，需于五个工作日内报公司财务部门备案[11] - 公司对子公司财务负责人工作考核分定期和任期考核，以结果作为奖惩和续聘依据[20] 银行账户管理 - 子公司开立除基本户以外的银行结算账户，需事先报公司批准，并在开户后五个工作日内报公司财务部门备案[15] 融资与资金往来 - 子公司对外融资需经母公司批准并履行相关审议程序[15] - 子公司与关联方资金往来需按月对账，严禁非经营占用资金[16] 募集资金管理 - 子公司应在银行设立专用账户管理募集资金，保证其安全性和专用性[16] 财务报表报送 - 子公司财务报表报送时间为每月末5个工作日内、每季末10个工作日内、每半年末15个工作日内、每年末20个工作日内[28] 重大事项上报 - 子公司发生重大财务事项需在获悉后一个工作日内上报母公司[31] - 重大事项指资产变动占所属公司最近一期经审计总资产的10%以上；收入变动占所属公司最近一个会计年度经审计营业收入的10％以上且绝对金额超1000万元；利润变动占所属公司最近一个会计年度经审计利润的10％以上且绝对金额超100万元[31] 财务资助与担保 - 子公司对外提供财务资助无论金额大小均应提交子公司董事会或股东会审议[18] - 子公司对外担保必经子公司及母公司董事会或股东会审议[31] - 子公司对外融资需公司担保时其他股东应按出资比例提供同等担保等风险控制措施[19] 对外投资 - 子公司对外投资未经公司批准及履行必要审议程序，财务部门不得办理资金支付手续[20] 审计相关 - 子公司年度财务报表需经母公司委托的会计师事务所审计，审计报告需在规定时限内报送[28] - 公司对子公司审计分为年度财务审计、专项审计等[31] - 公司审计部对财务收支、内控执行、合规情况等进行审计[38] - 子公司需配合审计，提供真实完整会计资料与信息[38] - 年度财务审计报告是经营责任考核与奖惩重要依据[38] - 子公司应根据审计调整分录调整财务账务和报表[38] 内控与管理 - 子公司需将内部会计监督制度纳入内控体系[38] - 子公司应建立资产安全管控机制保障资产完整[38] - 子公司需加强会计档案管理，建立相关制度[40] 违规处理 - 子公司相关人员违规将追究责任，包括按《会计法》处罚等[42] 制度相关 - 制度以法律法规、监管规则及《公司章程》规定为准[44] - 制度自董事会审议通过生效，原制度废止[45]