财务管理体制 - 公司实行统一组织、协调一致的内部财务管理体制[5] - 公司对权属单位会计人员统一调配管理[9] 预算管理 - 公司每年末编制下一年度预算实行全面预算管理[15] - 全面预算包括业务收入、成本、费用、投融资等预算[15] 担保规定 - 公司为持股比例不低于34%的控股、实际控制企业提供担保，担保额按出资比例确定[25] - 担保单位担保责任余额合计不超自身最近1个会计年度合并报表净资产额[25] 现金管理 - 现金零星支出原则在1000元以下[30] 资金管理 - 公司资金管理中心负责筹融资及资金管理工作[6] 会计核算 - 会计年度自公历1月1日至12月31日[12] - 会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法和权责发生制[12] 固定资产管理 - 固定资产单位价值2000元以上，使用超一年，部分特殊设备也可作为固定资产[47] - 固定资产分十一类，按不同取得方式确定原始价值[49][50] - 固定资产采用平均年限法或工作量法计提折旧，残值率5%[51] - 平均年限法下折旧年限4 - 40年，年折旧率（1 - 5%）/折旧年限，月折旧率 = 年折旧率/12[52][53] - 固定资产改良支出超原值20%或可延长使用寿命等计入账面价值[56] 存货与应收款项 - 存货包含产成品、库存商品等，按不同方法计价[45] - 应收款项采用预期信用损失法计提损失准备[39][40] - 合同资产按合同明细核算，资产负债表日减值测试并计提减值准备[42] 利润分配 - 公司年度亏损可用下一年度利润弥补，5年内不足用税后利润弥补，超期限用以前年度盈余公积金弥补[73] - 净利润分配顺序为弥补亏损、提取10％法定公积金、经股东会决议提取任意公积金、向股东分配股利[75] - 法定公积金转增股本时，留存公积金不少于转增前公司注册资本的25%[76] 报告披露 - 公司月度报告月终后10日内报出，季度报告季末后1个月内报出，半年度报告半年结束后2个月内报出，年度报告年终后4个月内报出[81] - 权属单位会计报告月终后3日内上报公司[81] 财务指标 - 评价公司财务状况和经营成果指标有营业收入、营业利润、净利润等[81] 资产摊销与测试 - 无形资产采用直线法摊销，自可供使用至不再确认[59] - 商誉每年进行减值测试，减值按规定处理[59] 长期待摊费用 - 长期待摊费用设立台账，列明摊销名称、原值、期限、余额等信息[60] 成本费用管理 - 成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，由成本管理和财务管理部门分工负责[62] 会计档案管理 - 公司依据相关法律建立会计档案管理办法[83] - 财务管理部门是会计档案管理责任部门[83] - 会计档案包括会计凭证、账簿、财务报告等资料[83] - 会计档案由各级财务管理部门负责整理、立卷等工作[85] - 公司财务保存的会计档案未经许可不得借出[85] 会计电算化 - 会计电算化数据定期备份，打印资料签章存档[86] 档案保管期限 - 会计档案保管期限分为永久、定期两类[87] 会计信息化 - 公司会计信息化按《会计信息化工作规范》执行[90] - 公司建立电子会计资料备份管理制度[91] 制度修订 - 公司根据发展阶段修订财务管理制度[93]