审计委员会 - 审计委员会成员中独立董事占半数以上且至少有一名为会计专业人士[5] 内审部人员与职责 - 内审部应配备不少于三人的专职人员，内审负责人由董事会审计委员会提名、董事会聘任或解聘[5] - 内审部至少每季度向审计委员会报告一次工作[7] - 内审部需在每个会计年度结束后两个月内提交下一年度内部审计工作计划和年度内部审计工作报告[8] - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[11] - 内审部应将对外投资等相关内部控制制度作为检查和评价重点[11] - 内审部审查发现内部控制缺陷应督促整改并进行后续审查[12] - 内审部如发现内部控制重大缺陷或风险应及时向审计委员会报告[12] - 内审部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[15] - 内审部审查和评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[16] 审计检查频率 - 审计委员会督导内审部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[8] 及时审计事项 - 内审部在重要对外投资事项发生后及时进行审计[12] - 内审部在重要购买和出售资产事项发生后及时审计[13] - 内审部在重要对外担保事项发生后及时审计[14] - 内审部在重要关联交易事项发生后及时审计[14] - 内审部在业绩快报对外披露前进行审计[16] 报告与披露 - 上市公司董事会或审计委员会应根据内审部评价报告出具年度内部控制评价报告[18] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体披露内部控制评价报告和审计报告[19] 违规处理 - 对违反制度的被审计部门或个人，公司根据情节处分或移交处理[21] - 公司建立内审激励与约束机制，处分违规内审人员[24]