财务报告责任 - 公司董高人员对财务报告真实性、准确性、完整性、及时性负责[2][5][10] - 公司负责人对报告真实性、完整性负责[5] - 董高人员对定期报告签署书面确认意见[23][25] 报告编制要求 - 编制报告需关注三类风险[4] - 编制年度报告前需进行资产清查等工作[9] 报告审计与审核 - 年度财务报告需由有资格事务所审计[22] - 董事会审计委员会审核报告[11] 报告分析与披露 - 财务部门定期编写财务回顾与分析[13] - 编写报告要分析多方面能力并提建议[13][14] - 报告在董事会审议通过并披露前原则上不对外报送[27] 违规责任 - 随意改变会计要素确认等行为将被处罚[16] - 编制虚假报告构成犯罪追究刑事责任[16] - 各部门材料问题致报告问题追究人员责任[17] - 外审机构差错致报告出错承担责任[17] - 内幕信息泄露由责任人承担法律责任[18] 制度相关 - 制度未尽事宜按法律法规执行[20] - 制度由董事会负责解释与修订[20]