选聘要求 - 选聘会计师事务所需经审计委员会审核，报董事会、股东会审议[2][3][6] - 会计师事务所需具备证券期货相关业务执业资格等多项条件[3] 选聘程序与方式 - 选聘程序包括审计委员会提出要求、事务所报送资料、资质审查等[7] - 选聘方式有竞争性谈判、公开招标等，应保障公平公正[8] 评价要素与费用 - 评价要素中质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价不高于15%[9] - 审计费用较上一年度下降20%以上需说明原因[9] 人员轮换与改聘 - 审计项目合伙人、签字注册会计师承担审计业务满5年后，连续5年不得参与[10] - 出现执业质量重大缺陷等情况公司应改聘会计师事务所[12] - 除特定情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所[12] 终止与更换处理 - 会计师事务所主动终止审计业务，审计委员会应了解原因并向董事会书面报告，公司履行改聘程序[13] - 公司更换会计师事务所应在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作[13] - 更换会计师事务所应在选聘结束一个月内向证券监管机构报送情况说明[13] 监督与处罚 - 审计委员会应对选聘会计师事务所进行监督检查，结果涵盖在年度审计评价意见中[16] - 审计委员会发现选聘违规且后果严重，应报告董事会并依规处理[16] - 会计师事务所存在严重违规行为，股东会决议重新选聘，公司不再选用[16] - 对相关主体实施处罚，董事会应及时报告证券监管部门[17] 信息安全 - 公司和会计师事务所应提高信息安全意识，担负信息安全和保密责任[19] - 公司选聘时加强对会计师事务所信息安全管理能力审查[20] 制度生效 - 本制度自董事会审议通过之日起生效，由董事会负责制定、修改和解释[20]