资金管理 - 公司实行全面预算管理，编制年度资金和融资预算并严格执行，超预算需审批[7] - 按季度管理外部融资计划，各分子公司计划由总部审核[7] - 资金支出遵循“预算控制、审批支付”原则，超支追究主管领导责任[8] - 银行账户开立遵循“非必要，不开立”原则，不定期集中销户[10] - 各单位库存现金不得超过1万元，超出送存银行[16] - 公司与分子公司资金有偿使用，利息按一年期流动资金LPR利率季收[23] 筹资管理 - 筹资方式包括吸收直接投资、发行股票、债券及借款[51] - 财务管理部负责拟定筹资方案，审计部监督筹资活动[54] - 各分子公司对外借款需总部审核及董事会、股东会批准[58] - 发行股票、债券需起草方案，经可行性论证及多部门审批[61] - 单笔借款在最近一期经审计净资产20%以下由董事会批准，20%以上需股东会批准[71] 担保管理 - 公司对外担保统一管理，未经批准不得签署，控股子公司视同公司行为[95] - 担保对象需符合资信条件，部分情况经特定程序可担保[100] - 单笔担保额超公司最近一期经审计净资产10％等多种情况须股东会审议[107] - 担保合同履行由财务管理部门监控，定期检查汇报[115][116] 预算管理 - 公司全面预算编制方法有固定、弹性、增量、零基预算[148] - 预算编制流程“二下二上”，每年四季度下达目标，子公司11月下旬上报草案[148][149] - 对各子公司全面预算管理以管控指标执行为主，刚弹结合[150][151] - 预算执行分析机制包括报告和会议，按月或季分析汇报[153] - 预算调整申请9月底前提出，经审核批复执行[158] 财务核算 - 单项金额重大应收款项判断标准为100万元及以上[170] - 不同年限应收账款和其他应收款计提坏账准备比例不同[171] - 周转材料单位价值500元以下一次摊销，500元以上五五摊销[173] - 房屋及建筑物折旧年限25 - 40年，残值率5%[178] - 机器设备折旧年限7 - 20年，残值率5%[178] - 成乳牛使用寿命8年，预计净残值5%[183] 责任追究 - 违反《公司法》《证券法》等会计核算规定追究责任[191] - 违反本制度未如实核算、披露经营活动追究责任[191] - 责任追究包括违反会计法律法规与会计工作过错责任追究[196]