内部控制缺陷分类 - 按成因分为设计和运行缺陷，按严重程度分重大、重要和一般，按表现形式分财务和非财务报告缺陷[3] 财务报告内控缺陷定量标准 - 重大缺陷：对合并利润总额影响X≥10%且X≥800万元，对合并总资产影响X≥1%且X≥6000万元[7] - 重要缺陷：5%≤X<10%且X≥300万元，0.5%≤X<1%且X≥2000万元[7] - 一般缺陷：X<5%且X<300万元，X<0.5%且X<2000万元[7] 财务报告内控缺陷定性标准 - 重大缺陷含董事等舞弊、重大缺陷未整改等六种情形[7] - 重要缺陷含未依准则选会计政策、未建反舞弊程序等四种情形[8] 非财务报告内控缺陷定量标准 - 重大缺陷：直接财产损失金额X≥合并总资产的1%[9] - 重要缺陷：合并总资产的0.5%≤X＜合并总资产的1%[9] - 一般缺陷：X＜合并总资产的0.5%[9] 非财务报告内控缺陷定性标准 - 重大缺陷含严重违法受重罚、决策失误致重大损失等五种情形[9] - 重要缺陷含经营违法受省级以下处罚、决策失误致较大损失等五种情形[9] - 一般缺陷含违反内部规章未造成或轻微损失、决策程序效率不高等五种情形[10] 其他 - 认定标准适用于公司及各子公司，财务指标值为上年度经审计合并报表数据[12] - 认定标准由董事会负责解释，自审议通过之日起实施[12]