财务基础 - 会计年度为每年1月1日至12月31日[14] - 记账本位币为人民币[15] - 会计核算以权责发生制为记账基础[16] 预算管理 - 公司实行预算管理，财务部门负责组织协调相关工作[18] - 预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”原则[20] 资金管理 - 公司可多种方式筹集资金并履行审批备案手续[22] - 公司资金统一管理，年末做下年度资金预算报董事会审批[22] - 子公司严格执行资金预算，做好资金筹集和使用安排[23] - 公司所有资金纳入法定会计账册核算，严禁账外循环和“小金库”[24] - 子公司制定明确资金支付审批权限和程序[24] - 公司资金原则上不得外借，外借需按规定审批并遵循等价有偿原则[25] - 子公司资金未经批准不得投入证券市场或从事委托理财、风险投资活动[25] - 子公司银行账户由财务部门统一管理，不得公款私存、出租或出借账户，应定期清理[26] - 资金收支及时入账，财务人员按月编制银行存款余额调节表和盘点现金[26] 资产审批 - 不超最近一期经审计净资产10%的固定资产购建和处置由董事长审批，超10%但未超50%由董事会审批，超50%由股东会审批[27] - 计提资产减值准备或核销资产对公司当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例在10%以上且绝对金额超100万元，应提交董事会审议并披露[30] 固定资产管理 - 子公司建立固定资产日常管理制度，按预算购置，定期或不定期盘点清查[27] 投资筹资 - 公司投资分对内和对外投资，重大投资项目实行立项、论证、决策、管理、评价体制[32] - 公司筹资分债务性、权益性和混合筹资，均需按公司治理程序批准后实施[34] 利润分配 - 年度利润分配方案须经董事会、股东会批准，不分配或保留未分配利润也需报股东会批准[37] 电子支付与档案管理 - 企业网银按电子支付程式和许可执行，支付工具等应妥善保管[42] - 公司按《会计法》和《档案法》规定管理会计档案[42] - 子公司建立完善财务会计信息和档案管理制度[42] - 需归档的会计资料包括凭证、账簿、报告等[42] - 公司会计档案一般纸质保存，满足条件的电子资料可仅电子保存并备份[42] - 非财务人员查阅或复制档案需经财务部门负责人批准[43] - 财务会计档案一般不得外借，特殊情况经批准可查阅或复制[43] - 公司其他部门查阅档案在财务部门档案库进行，拿出或带出公司需批准[43] - 查阅或复制档案者严禁在档案上涂画、拆封、抽换[43] 制度相关 - 本制度由董事会制定并负责解释，自审议通过之日起施行[46][47]