内部审计适用范围 - 内部审计适用于公司所属全资、控股、实际控制企业[2] 审计委员会相关 - 审计委员会独立董事应占半数以上，主任委员由会计专业独立董事担任[3] - 审计委员会监督及评估内部审计工作，履行多项职责[4] 审计人员要求 - 审计人员应具备专业知识和业务能力，定期接受培训[4] 内部审计部门职责与权限 - 内部审计部门履行健全制度、审计经营管理等多项职责[5] - 内部审计部门和审计人员具有要求提供资料、参加会议等权限[6] - 内部审计部门可聘请专家或委托社会审计机构开展工作[6] 审计计划与流程 - 内部审计部门制定年度审计计划，报审计委员会审阅、董事会批准后实施[8] - 审计组开展审计前3日送达审计通知书，特殊情况即时送达[8] - 被审计单位、人员收到审计报告征求意见稿后10日内提书面意见[9] 复查与归档 - 复查申请可向审计委员会提出，复查不影响审计决定执行[11] - 审计项目完成后应整理资料并及时归档[11] 整改与监督 - 公司各单位应建立审计意见整改机制，被审计单位负责人为整改第一责任人[11] - 公司对内部审计典型问题应分析研究，完善制度，健全内控措施[11] - 内部审计部门应与纪检监督协作，建立工作机制，审计结果作干部考核依据[11] - 公司将内部审计重大违纪违法线索移送纪委[11] 违规处理 - 被审计单位或个人有拒绝接受审计等情形，审计部门责令改正并处理责任人[11] - 内部审计部门或人员有未规范审计等情形，公司处理相关责任人[12] - 内部审计人员履职受打击报复，公司保护并处理责任人[13] 办法实施 - 本办法经董事会批准实施，原《内部审计管理办法》废止[13]