审计相关 - 公司拟聘请鹏盛会计师事务所开展独立调查及内部监控审阅[4] - 鹏盛持有多交易所上市公司审计资格，2020年完成备案，2024年获PCAOB注册批准[5] - 鹏盛为项目制定约8周分阶段实施计划[5] - 鹏盛独立调查聚焦核实违规行为、评估影响、识别风险及提出整改措施四大核心目标[8] - 独立调查旨在查明印章管理、冻结银行账户、存货亏损及资金流向4项核心事项[10] - 公司授权鹏盛在范围内查阅资料并联络第三方[14] - 鹏盛将出具独立调查及内部监控审阅报告，载列违规行为等[15] 团队情况 - 鹏盛拥有133名合伙人、580名注册会计师，全国有3100名专业人士[5] - 项目负责人郭玉有20年执业经验，参与多个项目[9] - 质量控制复核人李锋有16年执业经验，参与多个项目[9] - 现场负责人郭荣瑞有16年执业经验，参与多个项目[9] - 核心成员周春有超10年审计经验、7年执业经验，参与多个项目[9] - 每位核心团队成员至少有2个相关领域直接项目经验[9] - 团队具备餐饮/茶叶行业存货调查及上市公司独立调查经验[9] 项目经验 - 鹏盛自2020年以来承接法证调查项目18个，涉及6家上市公司和12家非上市/私营公司[6] - 鹏盛自2020年以来承接内部监控审阅项目25个，涉及8家上市公司和17家非上市/私营公司[6] - 印章管理挪用核实委聘项目数量为7个，涉及3家上市公司及4家非上市/私营公司[7] - 冻结银行账户调查委聘项目数量为11个，涉及4家上市公司及7家非上市/私营公司[7] - 存货亏损调查委聘项目数量为9个，涉及3家上市公司及6家非上市/私营公司[7] 财务数据 - 截至2024年12月31日，公司计提1.88亿元合并长期资产减值拨备[16] - 截至2024年12月31日，存货占公司总资产的67.33%；2025年6月30日，存货占总资产的71.93%[16] - 前任核数师对2024年年报出具带强调事项段的无保留意见[18] 业务情况 - 公司营业收入主要来自茶叶销售[18] - 公司有大量借款，附属公司广州康瑞银行账户因诉讼被冻结[18] 公告情况 - 2025年4月22日及5月30日，公司就若干盘点亏损及相关调查进展发布公告[19] - 2025年8月20日及12月22日，公司就部分银行账户冻结及相关事项的最新进展发布公告[19] - 2025年12月22日公司就原由广州康瑞承担的销售业务转移事宜刊发公告[21] - 2025年10月28日公司就两名前任董事任职期间的未经授权借款刊发公告[22] 大华审计计划 - 大华将资产减值、存货存在及计值问题、持续经营能力及收入确认列为2025年年报关键审计范畴[16] - 大华计划在2025年审计规划阶段对资产减值等事项采取相应措施[16][18] - 大华计划在2025年审计规划阶段对存货相关事项采取多项检查措施[20] - 大华计划在2025年审计规划阶段对银行账户冻结事项采取多项核实措施[20] - 大华计划在2025年审计规划阶段针对前任董事未经授权事项询问公司管理层拟采取的措施等[21] - 大华计划在2025年审计规划阶段对担保事项采取多项评估措施[21] - 大华计划在2025年审计规划阶段了解销售业务转移具体原因并进行成本效益分析等[21] - 大华计划在2025年审计规划阶段加强存货盘点程序，对主要公司进行重点盘点[21] - 大华计划在2025年审计规划阶段对印章管理相关内控进行评估和抽查使用记录[23] - 大华计划在2025年审计规划阶段与两名前任董事访谈，核实承诺函真实性等[23]