财务制度 - 公司依据多项国家法律、法规及公司章程制定财务管理制度[4] - 重大财务事项由股东会决定，部分需董事会审议通过，涉及股东会权限的还需报股东会批准[6][8] 记账与核算 - 公司及境内子公司以人民币为记账本位币，境外子公司根据经营环境确定[12] - 公司会计年度为每年1月1日至12月31日[13] 资金管理 - 库存现金余额为三至五天日常零星开支，不得超限额[15] - 银行账户开设需财务总监审批，每月核对银行日记账与对账单[18] - 公司使用的票据专人负责、集中保管，设立登记簿[19] 印章管理 - 财务专用章由财务总监保管，发票专用章由开票员保管[20] - 法人或代表人印章用于支票签发及资金支付，为银行预留印鉴之一[20] 资产与负债 - 应收款项需至少每季度末计提坏账准备[24] - 至少每年年末开展存货和固定资产盘点清查工作，有不同盘点形式[28][29] - 期末存货按成本与可变现净值孰低计量，存货可变现净值低于账面价值时计提存货跌价准备[29] - 公司负债需定期清理核对，确保按时发放薪酬、缴纳税费和履行偿债义务[38] - 基于谨慎性原则评估或有事项，准确确认与计量预计负债[38] 资金计划 - 各单位财务部按月编制财务收支计划，资金缺口通过增加借款解决[36] - 根据中长期发展规划编制筹资计划方案并经董事会批准[36] 税收管理 - 公司财务部负责上市公司层级税收管理，各子公司财务部负责本单位税收管理和税务风险防范[40] - 各级单位根据营收性质核定增值税纳税义务发生时间与适用税率[41] 利润分配 - 分配当年税后利润时，提取法定盈余公积金比例为10%[45] - 法定公积金累计额达公司注册资本50%以上时，可不再提取[45] - 法定公积金转增注册资本时，留存该项公积金不少于转增前公司注册资本的25%[46] 预算管理 - 采取“全面预算管理”，由财务部主持年度财务预算编制工作[50] - 各级财务部门每月定期召开经营分析会，分析财务预算执行情况[50] - 年度财务预算分解到月份，根据月度情况调整编制月度财务收支计划[51] - 佳沃食品财务部组织各预算主体月度对本年度剩余月份编制滚动预测[52] 人员与档案 - 财务人员离职或岗位轮换时，需办理工作交接，未办清不得离岗[59] - 会计档案一般不得对外借阅，特殊情况需办理审批手续[64] 制度生效与修订 - 制度经公司董事会审议通过之日起生效并施行[67] - 制度由公司董事会负责解释及修订，财务部可提草案报董事会审议通过后执行[67]