审计组织架构 - 公司董事会设审计委员会，审计实施机构为审计监察部，对董事会负责[4] - 董事长是内部审计工作第一责任人，保障审计机构履职权限、经费和人力[5] 审计人员要求 - 审计人员应具备专业教育、资历背景和业务能力等条件[7] 审计机构职责 - 拟定制度、评估内控和风险、审计经济活动等[9] - 发现内控缺陷督促整改，重大缺陷或风险及时报告审计委员会[10] 审计机构权限 - 接触审计相关记录、人员和部门，要求报送资料[12] - 参加公司重大经营管理会议，了解业务进展[13] - 发现重大违法违规行为可制止，经批准可封存相关资料[13] - 提出纠正处理意见和改进建议，对相关集体和个人提奖惩建议[13] 审计流程 - 拟定年度审计计划，报董事会审计委员会批准后执行[21] - 选派人员组成审计组，制定审计方案[21] - 编制审计通知书并送达被审计单位[22] - 召开审计进点会[23] - 收集审计证据并规范编制审计工作底稿[25][26] - 编写审计报告，经审批后送达被审计单位[27][28] 被审计单位要求 - 接受审计，不得拒绝妨碍，提供真实完整资料[14] - 收到审计报告10个工作日内书面反馈意见[27] - 15日内书面反馈审计整改方案、60日内书面反馈整改结果[37] 审计质量控制 - 包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面[32] 奖惩规定 - 对维护财经法纪、避免或降低公司经济损失的部门或个人提表彰和奖励建议[40] - 审计人员为公司避免或降低经济损失，给予表彰和奖励[40] - 发现被审单位6种行为，提行政处分或经济处罚建议[42] - 对审计人员4种行为，根据情节轻重给予处罚[46] 其他 - 审计档案保管期限分为永久、30年、10年[29] - 审计过程中构成犯罪的行为，提请司法机关依法追究刑事责任[47] - 内部审计人员履职受打击，公司采取保护措施并处理相关责任人[47] - 制度未尽事宜参照国家有关规定办理[49] - 制度由公司审计机构负责解释[50] - 制度经公司董事会审议通过后，自印发之日起施行[51]