制度相关 - 资产减值准备计提与资产核销管理制度经2026年3月26日公司第八届董事会第二十八次会议审议通过[1] - 制度自发布日施行，原《中国长城科技集团股份有限公司资产减值准备计提与资产核销管理制度》（中长集财〔2022〕135号）废止[70] - 制度由公司财务部门负责解释和修订[70] 应收款项 - 合同规定收款账期内的应收款项组合预期信用损失率为0.10%[6][7] - 账龄1年以内（含1年）的应收账款和其他应收款预期信用损失率为5.00%[9] - 账龄1至2年（含2年）的为10.00%[9] - 账龄2至3年（含3年）的为30.00%[9] - 账龄3至4年（含4年）的为60.00%[9] - 账龄4至5年（含5年）的为80.00%[9] - 账龄5年以上的为100.00%[9] 资产减值计提 - 各单位至少每年末对资产进行全面清理核实并计提减值准备[2] - 各单位计提减值准备资产包括应收票据、应收账款等多项资产[2] - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，预期损失超投资成本30%或连续3个月超20%时，按预期损失计提减值准备[10] - 资产负债表日计算金融工具预期信用损失，大于当前减值准备账面金额时，差额确认为减值损失；小于时，差额确认为减值利得[11] 存货减值 - 公司应于资产负债表日对存货进行减值测试，按成本与可变现净值孰低法计量[11] - 待售存货跌价准备采用可变现净值与其成本孰低法计提，可变现净值按不同情况确定[12] - 继续加工存货在资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，可变现净值有计算公式[14] - 备品备件属淘汰机器设备备件应全额计提跌价准备，包装物考虑超储积压等因素计提，其他存货考虑设备计提和储存量[14] 其他资产减值 - 长期股权投资出现减值迹象时才进行减值测试，无强制要求每年年末至少测一次[19] - 被投资企业被吊销执照或资不抵债且经营恶化，长期股权投资一般按100%计提减值[22] - 固定资产出现减值迹象才进行减值测试，无强制年末测试要求[22] - 存在特定情况的固定资产需全额计提减值准备[23] - 在建工程定期或年终检查，有减值证据应计提减值准备[26] - 除国防特殊原因，停缓建且预计未来3年内不开工的在建工程应计提减值[26] - 使用寿命不确定的无形资产每年进行减值测试，有迹象时也需测试[28] 减值准备计提与核销 - 除单项认定情况，公司原则上按季进行资产减值准备计提工作[38] - 除特定资产外，资产减值测试和计提以存在减值迹象为前提，公司应完善内部认定流程[40] - 公司规定各单位至少年中和年末组织资产减值迹象确认与减值测试工作[46] - 资产减值准备计提需按规定审批，所有计提报财务部门汇总[49] - 应收款项坏账准备在债务单位被宣告破产等情形下应予以核销[53] - 被投资单位连续停止经营3年以上且无重新经营或改组计划需取得相关资料核销长期投资减值准备[56] 披露与追责 - 公司计提资产减值准备对当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例达10%以上且绝对金额超100万元需及时披露[51] - 公司核销资产减值准备对当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例达10%以上且绝对金额超100万元需及时披露[66] - 资产减值准备计提与核销违纪违规行为按公司制度追责[68] 审批表相关 - 计提资产减值准备审批表需填资产原值、已计提减值准备等内容[73] - 资产减值准备包括应收款项坏账准备等多种类型[73] - 资产减值准备核销审批表需填资产发生或购置时间、资产原值等内容[75] - 资产减值准备核销审批表需经相关责任部门、单位财务部门等多级审批[75]