内部控制相关 - 企业董事会负责建立健全和有效实施内部控制并评价其有效性[6] - 注册会计师对财务报告内部控制有效性发表审计意见，披露非财务报告内部控制重大缺陷[7] 审计结果 - 海陆重工公司于2025年12月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制[10] 风险提示 - 内部控制有固有局限性，根据审计结果推测未来有效性有风险[8]