财务制度 - 财务会计人员一般2 - 4年轮岗一次[8] - 自主变更会计政策或会计估计，影响比例超50%或致盈亏变化，需专项审计并股东会审议[11][12] 会计核算 - 公司采用公历年度，以人民币为记账本位币，境外子公司以当地货币为记账本位币[17] 企业合并 - 同一控制下企业合并按被合并方账面价值计量资产负债，费用计当期损益[18] - 非同一控制下企业合并以公允价值加费用为成本，差额分情况处理[20] 外币业务 - 外币交易按当月月初汇率折算，资产负债表日不同项目处理不同[22] 金融资产 - 金融资产分三类，初始按公允价值计量，后续计量方式不同[24] - 公司以预期信用损失为基础对部分金融资产减值处理[25] 应收款项 - 应收款项按单项或组合计提坏账准备，组合计提用预期信用损失率法[30][31][32] 存货 - 存货按成本初始计量，发出用加权平均法，按成本与可变现净值孰低计提跌价准备[33][34][35][36][37] 长期股权投资 - 同一控制下按被合并方所有者权益账面价值份额确定投资成本[38] - 非同一控制下一次交换按公允价值，多次交换为单项成本之和[39] 投资性房地产 - 投资性房地产以成本初始计量，采用成本模式后续计量并计提折旧[45] 固定资产折旧 - 房屋及建筑物折旧年限35年，残值率5%，年折旧率2.71%[47] - 机器设备折旧年限3 - 15年，残值率5%，年折旧率6.33 - 31.67%[47] 在建工程 - 在建工程长期停建且预计3年内不开工需减值测试[49] 借款费用 - 借款费用满足条件时开始资本化[50] 无形资产 - 无形资产使用寿命确定的直线法摊销，不确定的不摊销[52] 收入确认 - 终端业务等在商品交付客户且无继续管理控制时确认收入[54] - 系统销售业务在初验合格并取得报告时按合同价款确认收入[55] 所得税 - 公司对所得税核算采用资产负债表债务法[57] 政府补助 - 与资产相关政府补助冲减资产账面价值或确认为递延收益[58] 财务报表 - 公司按月编制报表，至少包括资产负债表等[73][82] - 月度和季度报表15天内报出，中期报告30天内报出，年度报告120天内报出[84] 会计档案 - 会计档案保管期限分永久和定期，定期为10年和30年[90] 资金管理 - 资金管理人员负责调度等业务，出纳负责结算和收付业务[96] 子公司管理 - 公司对控股、参股子公司财务垂直统一管理，委派推荐人员[105] 发票与税务 - 公司发票专人管理，流转税准确申报，所得税按季预缴次年汇算清缴[110][112][113] 筹资与成本 - 公司筹资考虑多因素控制风险，成本管理涵盖生产制造成本[115][118] 预算管理 - 公司实行全面预算管理，以销售预算为起点编制多种预算[122][123] 监督与制度 - 公司经济活动和财务收支接受监督检查，实行内部审计制度[124][125]