内部控制缺陷评价标准 第一章 总则 第一条 为了加强风险管理，完善内部控制，为内部控制缺陷认定与评价提供依据， 根据《中华人民共和国公司法》（以下简称"《公司法》"）、《上市公司治理准则》等相 关法律、行政法规、规范性文件及《北京万邦达环保技术股份有限公司章程》（以下简称 "公司章程"）的有关规定，制订本制度。 第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的 实现的情形。 第三条 内部控制缺陷按不同的分类方法分为以下类别： 内部控制缺陷评价标准 北京万邦达新材料股份有限公司 （一） 按照缺陷的成因或来源，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。 （二） 按照缺陷的具体表现形式，内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财 务报告内部控制缺陷。 （三） 按照缺陷对控制目标的影响程度，内部控制缺陷可以分为重大缺陷、重要缺 陷和一般缺陷。 第四条 重大缺陷：重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响企业内 部控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离控制目标的情形。 第五条 重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度虽低于重大缺陷，但 仍有较 ...