认定标准 - 财务报告重大会计差错认定：涉及资产等会计差错金额占最近一年经审计相应总额5%以上且绝对金额超500万元[6][7] - 其他年报信息披露重大差错认定：未披露重大会计政策等，涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的交易[9] - 业绩预告重大差异认定：预计业绩变动方向与年报实际披露不一致或差异幅度大[10] - 业绩快报重大差异认定：财务数据和指标与定期报告实际数据差异幅度达20%以上等[10] 责任追究 - 实行责任追究制度遵循实事求是等原则[5] - 董事会秘书负责收集追究责任资料并提方案上报董事会[5] - 财务报告重大会计差错更正需聘请会计师事务所审计或专项鉴证[7] - 财务报告重大会计差错时内审部门收集资料等提交董事会审计委员会审议[8] - 其他年报信息披露重大差错由内审部门收集资料等提交董事会审议[11] - 年报信息披露重大差错责任分直接和主要责任[14] - 董事长等对公司财务报告真实性等承担主要责任[15] - 年报信息披露重大差错被处分时内审部门查实原因提交董事会审议[15] - 作出责任追究处罚前应听取责任人意见[15] - 年报信息披露重大差错责任追究主要形式有警告等[15][19] - 对相关人员责任追究不替代其应承担的其他法律责任[15] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[15] - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[16] 制度规定 - 本制度未尽事宜按国家法律等及公司章程规定执行[18] - 本制度与国家法律等规定抵触时以国家规定为准[20] - 本制度由董事会决议通过后实施、修订和解释[20]