关联方定义 - 关联法人包括持有公司5%以上股份的法人或组织及其一致行动人[6] - 关联自然人包括直接或间接持有公司5％以上股份的自然人[6] 关联交易管理 - 关联交易应签书面协议，价格要公允，参照政府定价等原则执行，方法有成本加成法等[9][10] - 证券法务部负责关联方清单更新备案和合规性审查[11] - 财务部负责潜在财务风险管控并建立应收/应付款项专项台账[12] - 各部门和分子公司年初报送关联交易执行及预计情况，及时报拟进行事项[12][13] - 特定条件下与部分受同一国有资产管理机构控制的法人不构成关联关系[7] 关联交易审议披露 - 与关联自然人超30万元（除担保、财务资助），经独立董事过半同意后董事会审议披露[16] - 与关联法人成交超300万元且占最近一期经审计净资产绝对值超0.5%（除担保、财务资助），经独立董事过半同意后董事会审议披露[16] - 与关联人成交超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值超5%，股东会审议决定[16] 担保与财务资助 - 公司为关联人提供担保，经全体非关联董事过半数及出席董事会的非关联董事三分之二以上同意，提交股东会审议；为控股股东等提供担保需反担保[20] - 向特定关联参股公司提供财务资助，经全体非关联董事过半数及出席董事会的非关联董事三分之二以上通过，提交股东会审议[20] 其他规定 - 日常关联交易协议期限超三年，每三年重新履行审议程序并披露[19] - 连续十二个月内与关联人相关交易按累计计算原则适用规定[19] - 部分关联交易可免审议和披露，重大交易仍需履行义务；部分关联交易按规定履行程序可申请豁免提交股东会审议[22] - 未达审议标准的关联交易，由董事长专题会审批；董事长为关联人则提交总经理办公会审议[18] - 委托理财相关额度使用期限不超十二个月，任一时点交易金额不超投资额度[23] - 合并报表范围变更新增关联交易，变更前已签协议正在履行的交易可免审议程序[25] - 向关联人高溢价购买资产等情况，交易对方应提供盈利担保等[25] - 涉及特定关联交易，需独立董事审查并过半数同意，审计委员会单独审议[26] 违规处理 - 控股股东及关联人侵占资产，董事会应要求停止侵害并赔偿损失；董事会未履职时，审计委员会或股东可提请召开临时股东会[28] - 董事、高级管理人员协助关联人侵占财产，董事会视情节处分直接责任人[28] - 公司或子公司与关联人发生非经营性资金占用等情况，将处分相关责任人[29] 文件保存与办法生效 - 关联交易决策记录等文件保存期限不少于十年[31] - 本办法自股东会批准之日起生效，原《关联交易管理办法》同时废止[31]