公司合并与股权认购 - 公司于2021年1月11日与Pylon Merger Company LLC和Bakkt Holdings, LLC签订合并协议，Bakkt利益持有者将获得2.082亿个Bakkt Opco单位和2.082亿股Bakkt PubCo的V类普通股[117] - 2021年1月11日，公司与特定投资者签订认购协议，PIPE投资者集体认购3250万股Bakkt Pubco A类股，总价3.25亿美元[121] 财务收支情况 - 2021年第二季度，公司净收入为2126.9658万美元，包括认股权证负债公允价值变动2244.9504万美元和信托账户投资利息7525美元，减去一般及行政成本118.7371万美元[125] - 2021年上半年，公司净亏损1240.1958万美元，包括认股权证负债公允价值变动884.2864万美元、其他收入4476美元和信托账户投资利息17229美元，减去一般及行政成本358.0799万美元[126] - 2021年上半年，经营活动净现金使用量为31.6507万美元，受净亏损、投资利息、认股权证负债公允价值变动和经营资产负债变动影响[131] 首次公开募股情况 - 2020年9月25日，公司完成首次公开募股，发售2000万个单位，单价10美元，总收益2亿美元；同时向发起人出售600万份认股权证，单价1美元，总收益600万美元[128] - 2020年10月1日，公司因承销商部分行使超额配售权，额外发售73.7202万个单位和14.744万份认股权证，总收益751.946万美元，其中737.202万美元存入信托账户，使信托账户总收益达2.0737202亿美元[130] 信托账户情况 - 截至2021年6月30日，信托账户投资为2.07393442亿美元，账户外现金为86.1171万美元[132][133] 公司协议费用 - 公司与发起人达成协议，每月支付1万美元用于办公空间、公用事业、秘书和行政支持服务，自2020年9月25日起开始支付，直至完成业务合并或公司清算[138] 承销商费用 - 承销商获得每单位0.2美元的现金承销折扣，总计414.744万美元；若完成业务合并，还将从信托账户获得每普通股0.35美元的递延承销佣金，约725.8021万美元[139] 金融工具与会计处理 - 公司不使用衍生工具对冲现金流、市场或外汇风险，按ASC 480和ASC 815评估金融工具，IPO发行的认股权证按ASC 815确认为负债，以公允价值计量并在各报告期调整[141] - 公司按ASC 480对可能赎回的A类普通股进行会计处理，有强制赎回权的分类为负债工具，有条件赎回的分类为临时权益，其他分类为股东权益，可能赎回的A类普通股列示为临时权益[142] - 公司采用双类别法计算每股收益，A类可赎回普通股基本和摊薄每股净收益按信托账户利息收入除以加权平均股数计算，B类不可赎回普通股按净收益减去A类可赎回普通股收益后除以加权平均股数计算[143] 会计准则影响 - 管理层认为近期发布但未生效的会计准则若当前采用，不会对合并财务报表产生重大影响[144] - 管理层认为其他近期发布但未生效的会计声明若当前采用，不会对合并财务报表产生重大影响[146] 公司相关条件与豁免 - 公司符合“新兴成长公司”条件，可按JOBS法案根据私人公司生效日期采用新的或修订的会计准则，正评估依赖其他简化报告要求的好处，相关豁免有效期为IPO完成后五年或不再是“新兴成长公司”时止[145] - 公司作为较小报告公司，无需按规则提供市场风险的定量和定性披露信息[147]