公司合并与股份认购 - 公司于2021年1月11日与Pylon Merger Company LLC和Bakkt Holdings, LLC签订合并协议，Bakkt利益持有者将获得2.082亿个Bakkt Opco单位和2.082亿股Bakkt Pubco的V类普通股[124] - 2021年1月11日，公司与特定投资者签订认购协议，PIPE投资者集体认购3250万股Bakkt Pubco A类股，总价3.25亿美元[128] 公司净亏损情况 - 截至2021年9月30日的三个月，公司净亏损483,148美元，由224.1776万美元的一般及行政成本，减去2669美元的信托账户投资利息和175.5959万美元的认股权证负债公允价值变动组成[132] - 截至2021年9月30日的九个月，公司净亏损1288.5106万美元，由708.6905万美元的认股权证负债公允价值变动和582.2575万美元的一般及行政成本，减去4476美元的其他收入和19,898美元的信托账户投资利息组成[133] - 2020年7月31日（成立）至2020年9月30日，公司净亏损303.2369万美元，由17,543美元的一般及行政成本、75.499万美元的认股权证负债交易成本和226万美元的认股权证负债公允价值变动，减去164美元的信托账户投资利息组成[134] 首次公开募股及相关情况 - 2020年9月25日，公司完成首次公开募股，发售2000万个单位，单价10美元，总收益2亿美元；同时向发起人出售600万份私募认股权证，单价1美元，总收益60万美元[136] - 首次公开募股和私募认股权证出售后，2亿美元存入信托账户，支付相关成本后，账户外有120.5178万美元现金用于营运资金，交易成本为1190.6606万美元[137] - 2020年10月1日，行使超额配售权，额外发售737,202个单位和147,440份私募认股权证，总收益751.946万美元，737.202万美元存入信托账户，使信托账户总额达2.0737202亿美元[138] 信托账户与现金情况 - 截至2021年9月30日，信托账户投资为2.07396111亿美元，账户外现金为70.8642万美元[141][142] 公司协议费用 - 公司与发起人签订协议，每月支付1万美元用于办公空间、公用事业、秘书和行政支持服务，从2020年9月25日开始，直至完成业务合并或公司清算[146] 财务报表编制与准则应用 - 公司按美国公认会计原则编制财务报表需管理层进行估计和假设，实际结果可能与估计有重大差异[148] - 公司按ASC 815准则将首次公开募股相关认股权证确认为负债，并按公允价值计量和调整[149] - 公司按ASC Topic 480准则对可能赎回的A类普通股进行会计处理，将其列为临时权益[150] - 公司采用两分类法计算每股收益，与可赎回A类普通股相关的增值不纳入每股收益计算[151] - 公司于2021年1月1日采用ASU2020 - 06准则，该准则简化了可转换工具会计处理，采用后对财务报表无影响[152] - 管理层认为其他未生效会计准则若当前采用，不会对公司财务报表产生重大影响[153] 公司相关法案权益 - 公司作为“新兴成长公司”，可按JOBS法案延迟采用新的或修订的会计准则，财务报表可能缺乏可比性[154] - 公司正在评估JOBS法案其他减少报告要求的好处，若选择依赖豁免，部分报告要求可免除，豁免期为首次公开募股完成后五年或不再为“新兴成长公司”时止[155] 较小报告公司披露豁免 - 公司作为较小报告公司，无需提供市场风险相关定量和定性披露信息[156]