金融资产与负债计量 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值后续计量，利得或损失计入当期损益[1] - 交易性金融负债等以公允价值后续计量，自身信用风险变动引起的公允价值变动金额计入其他综合收益，其他利得或损失计入当期损益[2] 存货核算方法 - 公司发出存货采用月末一次加权平均法[21] - 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按差额计提存货跌价准备[22] - 存货盘存制度为永续盘存制[23] - 低值易耗品和包装物均按照一次转销法进行摊销[24][25] 合同资产与负债列示 - 公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示[26] - 公司将同一合同下合同资产和合同负债抵销后以净额列示[70] 合同成本处理 - 公司为取得合同发生的增量成本预期能收回且摊销期限不超一年的，发生时直接计入当期损益[27] - 公司为履行合同发生的成本满足一定条件的，作为合同履约成本确认为一项资产[29] 固定资产折旧 - 房屋及建筑物折旧年限为20年，残值率为5%、10%，年折旧率为4.50 - 4.75%[53] - 通用设备折旧年限为3 - 5年，残值率为5%、10%，年折旧率为18.00 - 31.67%[53] - 专用设备折旧年限为10 - 30年，残值率为0、5%、10%，年折旧率为3.00 - 9.50%[53] - 运输工具折旧年限为5年，残值率为5%、10%，年折旧率为18.00 - 19.00%[53] - 其他设备折旧年限为3 - 5年，残值率为5%、10%，年折旧率为18.00 - 31.67%[55] - 地热设备按20 - 30年折旧年限且无残值率[56] 借款费用资本化 - 若符合资本化条件的资产购建或生产非正常中断连续超3个月，暂停借款费用资本化[60] 无形资产摊销 - 土地使用权无形资产摊销年限为50年，专利及专有技术为5 - 10年，商品化软件为5年，勘探权为15年[64] 长期待摊费用核算 - 长期待摊费用核算摊销期限超1年的费用，按实际发生额入账并分期平均摊销[69] 职工薪酬处理 - 短期薪酬在职工服务会计期间确认为负债并计入当期损益或相关资产成本[72] - 设定提存计划在职工服务会计期间，按应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本[73] - 辞退福利在公司不能单方面撤回或确认相关成本费用孰早日确认负债并计入当期损益[77] 租赁负债处理 - 租赁开始日，公司将未支付租赁付款额现值确认为租赁负债[78] - 公司按变动后租赁付款额现值重新计量租赁负债并调整使用权资产账面价值，使用权资产为零但租赁负债需调减时，剩余金额计入当期损益[89] 预计负债处理 - 公司按履行现时义务所需支出最佳估计数对预计负债初始计量并在资产负债表日复核账面价值[80] - 公司满足条件时将或有事项义务确认为预计负债[89] 收入确认与计量 - 公司按分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入，考虑可变对价、重大融资成分等因素[94] - 内销产品需运送至交货地点并获客户确认接受等条件确认收入，外销产品需报关、离港取得提单等条件确认收入[95] - 地热电力销售按电力输出量记录，满足收入金额确定等条件确认收入[95] - 地热项目工程总包销售按已发生成本占预计总成本比例确定履约进度并确认收入[96] 政府补助处理 - 政府补助满足条件时确认，分为与资产相关和与收益相关，会计处理不同[99][100][101] 递延所得税处理 - 公司根据资产、负债账面价值与计税基础差额计算确认递延所得税资产或负债，确认以很可能取得应纳税所得额为限[101][102] 税费相关 - 增值税税率为13%，境外子公司按当地适用税率计算[111] - 城市维护建设税税率为7%、5%、1%[111] - 企业所得税税率为25%、15%，境外子公司按当地适用税率计算[111] - 房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%[111] - 教育费附加税率为3%[111] - 地方教育附加税率为2%[111] - 开山凯文螺杆公司等企业所得税税率为15%[111] - OME公司等境外子公司按当地法律计缴利得税[111] - 除特定主体外其他纳税主体企业所得税税率为25%[111] 利润分配计划 - 公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本[120] 报告期信息 - 报告期为2023年1月1日至2023年6月30日，上年同期为2022年1月1日至2022年6月30日[135] 公司基本信息 - 公司股票简称开山股份，代码300257，上市于深圳证券交易所[142] 公司人事变动 - 2023年5月31日公司召开第五届董事会第二十次会议，选举顾宏宇为第五届董事会董事长，6月7日完成法定代表人变更登记[149] 非经常性损益 - 非流动资产处置损益为121,456.82元[153] - 计入当期损益的政府补助为15,121,915.03元[153] - 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回190,000.00元[153] - 除各项之外的其他营业外收入和支出为127,085.98元[153] - 其他符合非经常性损益定义的损益项目为107,481.31元[153] - 所得税影响额为2,699,053.44元[153] - 少数股东权益影响额（税后）为1,867.26元[153] 财务数据关键指标变化 - 货币资金期末余额为635,223,104.52元，期初余额为683,919,393.05元，其中境外款项期末为133,456,697.02元，期初为151,150,295.55元[160] - 应收票据期末账面余额3,206,957.98元，坏账准备160,347.90元，账面价值3,046,610.08元；期初账面余额1,311,998.78元，坏账准备65,599.94元，账面价值1,246,398.84元，计提比例均为5.00%[163] - 本期按组合计提应收票据坏账准备期初余额65,599.94元，计提94,747.96元，期末余额160,347.90元[167] - 应收账款按组合计提坏账准备金额为101,660,880.65元[171] - 应收账款账龄1年以内（含1年）期末余额609,346,650.48元，1至2年91,892,449.66元，2至3年80,627,916.73元，3年以上121,623,784.00元，合计903,490,800.87元[173] - 本报告期营业收入2,114,577,139.74元，上年同期1,812,271,428.75元，同比增长16.68%[174] - 本报告期归属于上市公司股东的净利润233,207,210.15元，上年同期230,822,935.68元，同比增长1.03%[174] - 本报告期经营活动产生的现金流量净额340,142,252.78元，上年同期149,637,206.15元，同比增长127.31%[174] - 本报告期末总资产14,098,624,083.05元，上年度末13,112,319,825.40元，同比增长7.52%[174] - 本报告期末归属于上市公司股东的净资产6,287,437,084.90元，上年度末5,788,573,799.52元，同比增长8.62%[174] 应收账款预期信用损失率 - 应收账款不同账龄对应整个存续期预期信用损失率：1年以内（含）为5%，1 - 2年为10%，2 - 3年为15%，3 - 4年为50%，4 - 5年为70%，5年以上为100%[12] 地热业务数据关键指标变化 - 至2023年底公司预计有超200兆瓦运营中的地热电力资产[193] - SMGP项目（印尼）运营中有权功率为45 + 45 + 50兆瓦，购电协议时长32年，基准电价81美元/兆瓦时；在建有权功率为50 + 50兆瓦[194] - SGI项目（印尼）运营中有权功率为5 + 3兆瓦，购电协议时长30年，基准电价125美元/兆瓦时；在建有权功率为11 + 11兆瓦[194] - Wabuska一期（美国）有权功率3兆瓦，购电协议时长25.75年，基准电价67.5美元/兆瓦时；二期预计有权功率10 - 12兆瓦，已签署6兆瓦购电协议，预计2024年12月底投入商业运营[194][197] - Star Peak一期（美国）有权功率12.5兆瓦，购电协议时长24.75年，基准电价70.25美元/兆瓦时；二期预计有权功率25 - 35兆瓦[194] - Transmark一期（土耳其）有权功率3.2兆瓦，购电协议时长10年，基准电价105美元/兆瓦时；二期有权功率15.8兆瓦，购电协议时长10年，基准电价105美元/兆瓦时[194] - Turawell项目（匈牙利）有权功率1.8兆瓦，购电协议时长10年，基准电价32900福林/兆瓦时[194] - Symbion - Menengai项目（肯尼亚）预计有权功率35兆瓦，购电协议时长25年，第1 - 12年电价为0.04美元/千瓦时 + 0.01美元/千瓦时，第12年以后为0.0425美元/千瓦时 + 0.0075美元/千瓦时[194] - Lahendong500kw项目（印尼）提供设备供应服务，项目大小500千瓦，2022年投运[198] - Sosain - Menengai项目（肯尼亚）提供EPC服务，项目大小35兆瓦，已完成72小时热调试测试，正在进行为期30天内的可靠性测试[198] 财务报告保证与风险提示 - 公司负责人顾宏宇、主管会计及会计机构负责人周明保证半年度财务报告真实、准确、完整，所有董事出席半年报董事会会议[85] - 公司详述宏观经济风险和转型发展风险，投资者可查阅报告“第三节管理层讨论与分析”之“十、公司面临的风险和应对措施”[86]