报告涵盖范围 - 报告涵盖Global X MSCI China ETF等5只基金截至2022年3月31日的财务情况[1] - 截至2022年3月31日，信托有8个子基金，财务报表涉及其中5个子基金[53] 审计意见 - 审计师认为财务报表按IFRS准则真实公允反映各子基金财务状况[8] - 审计师认为财务报表按信托契约和SFC准则相关披露规定编制[28] 基金终止计划 - 经理有意在年末后终止Global X CSI 300 ETF，终止日期待批准[11] 基金金融资产公允价值（截至2022年3月31日） - 截至2022年3月31日，Global X MSCI China ETF金融资产公允价值为525,189,619港元[13] - 截至2022年3月31日，Global X Hang Seng High Dividend Yield ETF金融资产公允价值为564,198,146港元[13] - 截至2022年3月31日，Global X CSI 300 ETF金融资产公允价值为29,558,796港元[13] - 截至2022年3月31日，Global X China Biotech ETF金融资产公允价值为963,477,060港元[13] - 截至2022年3月31日，Global X China Cloud Computing ETF金融资产公允价值为483,252,072港元[13] 审计报告签字及日期 - 审计报告的签字合伙人是Mr. Chau Chi Kit，日期为2022年7月29日[29][30] 基金关键财务指标对比（2022年与2021年） - 2022年Global X MSCI China ETF金融资产公允价值计量且其变动计入当期损益为20,625,251,896.19港元，2021年为12,616,867,102.6港元[33] - 2022年Global X Hang Seng High Dividend Yield ETF负债总计为54,072,220港元，2021年为186,415港元[33] - 2022年末Global X MSCI China ETF单位资产净值为526,436,175港元，年初为95,159,184港元[40] - 2022年Global X Hang Seng High Dividend Yield ETF单位发行数量变动为2,600,000个，年末发行数量为22,600,000个[40] - 2022年Global X CSI 300 ETF单位发行数量变动为8,400,000个，年末发行数量为21,800,000个[40] - 2022年Global X China Biotech ETF单位发行数量变动为2,300,000个，年末发行数量为15,000,000个[40] - 2022年Global X China Cloud Computing ETF单位发行数量变动为5,250,000个，年末发行数量为11,500,000个[40] - 2022年Global X MSCI China ETF税前亏损2.86亿港元，2021年盈利3.06亿港元[42] - 2022年Global X Hang Seng High Dividend Yield ETF税前盈利902.41万港元，2021年盈利3344.54万港元[44] - 2022年Global X CSI 300 ETF税前亏损609.41万元人民币，2021年盈利2416万元人民币[46] - 2022年Global X China Biotech ETF税前亏损6.96亿元人民币，2021年盈利4.83亿元人民币[48] - 2022年Global X China Cloud Computing ETF税前亏损5.66亿元人民币，2021年盈利2.06亿元人民币[50] - 2022年Global X MSCI China ETF经营活动产生的净现金流为1.30亿港元，2021年为1.57亿港元[42] - 2022年Global X Hang Seng High Dividend Yield ETF经营活动使用的净现金流为4.58亿港元，2021年产生的净现金流为6497.55万港元[44] - 2022年Global X CSI 300 ETF经营活动产生的净现金流为826.63万元人民币，2021年为8292.52万元人民币[46] - 2022年Global X China Biotech ETF经营活动产生的净现金流为8.27亿元人民币，2021年使用的净现金流为11.52亿元人民币[48] - 2022年Global X China Cloud Computing ETF经营活动产生的净现金流为2705.27万元人民币，2021年使用的净现金流为4.24亿元人民币[50] - 2022年3月31日，MSCI中国ETF会计资产净值为5.26436175亿港元，2021年为9.95159184亿港元[113] - 2022年3月31日，恒生高股息率ETF会计资产净值为5.6477884亿港元，2021年为9853.0157万港元[113] - 2022年3月31日，沪深300ETF会计资产净值为2952.2245万元人民币，2021年为4421.213万元人民币[113] - 2022年3月31日，中国生物科技ETF会计资产净值为9.63501712亿元人民币，2021年为24.90238419亿元人民币[113] - 2022年3月31日，中国云计算ETF会计资产净值为4.83934722亿元人民币，2021年为10.80395975亿元人民币[113] - 2022年，沪深300ETF赎回50万单位，获得现金余额851.8542万元人民币，2021年赎回550万单位，获得现金余额8232.5603万元人民币[118] - 2022年，MSCI中国ETF发行240万单位，获得现金余额9936.4062万港元，赎回740万单位，获得现金余额2.81368166亿港元[120] - 2022年，恒生高股息率ETF发行1840万单位，获得现金余额4.69713552亿港元，赎回0单位[120] - 2022年，中国生物科技ETF发行230万单位，获得现金余额2.45122546亿元人民币，赎回1235万单位，获得现金余额10.74960428亿元人民币[120] - 2022年，中国云计算ETF发行525万单位，获得现金余额4.47997874亿元人民币，赎回680万单位，获得现金余额4.78010467亿元人民币[120] - 2022年MSCI中国ETF管理费为1444824港元，2021年为571054港元；恒生高股息率ETF 2022年为1125043港元，2021年为218837港元等[127] - 截至2022年3月31日，MSCI中国ETF应付管理费为176787港元，2021年为163762港元；恒生高股息率ETF 2022年为477154港元，2021年为16614港元等[127] - 截至2022年3月31日，恒生高股息率ETF应付受托人费用为39009港元，2021年为21063港元；沪深300ETF 2022年为111229元人民币，2021年为17649元人民币等[130] - 2022年MSCI中国ETF银行收费为29611港元，2021年为413港元；沪深300ETF 2022年为347元人民币，2021年为1580元人民币[138] - 各基金向受托人支付的注册费：MSCI中国ETF 2022年为45000港元，2021年为15000港元；恒生高股息率ETF 2022年为263544港元，2021年为15000港元等[152] - 截至2022年3月31日，MSCI中国ETF应付赎回款为53848800港元，2021年为0 [154] - 截至2022年3月31日，MSCI中国ETF应收经纪商款项：CGS - CIMB证券（香港）有限公司为97104港元，高盛为38983425港元，汇丰银行为5255230港元，2021年均为0 [156] - 截至2022年3月31日，MSCI中国ETF应付花旗银行经纪商款项为1633港元，2021年为2港元[157] - 2021年3月31日止年度，MSCI中国ETF其他收入为1868602港元，恒生股息率ETF为62743港元等[155] - 恒生高股息率ETF 2022年税后利润及全面收益总额为8677131港元，2021年为33089225港元[166] 基金上市日期及目标 - MSCI中国ETF上市日期为2013年6月17日，目标是投资结果对应MSCI中国指数表现[53][55] - 恒生高股息率ETF上市日期为2013年6月17日，目标是投资结果对应恒生高股息率指数表现[53][56] - CSI 300 ETF上市日期为2014年9月26日，目标是投资结果对应沪深300指数表现，经理拟终止该基金[53][57][60] - 中国生物科技ETF上市日期为2019年7月25日，目标是投资结果对应Solactive中国生物科技指数NTR表现[53][58] - 中国云计算ETF上市日期为2019年7月25日，目标是投资结果对应Solactive中国云计算指数NTR表现[53][59] 财务报表编制基础及金融工具分类 - 子基金财务报表按国际财务报告准则编制，以历史成本为基础，部分金融资产按公允价值计量[63][64] - 子基金将金融资产分为按摊余成本计量和按公允价值计量且其变动计入当期损益两类[70][71] - 子基金将金融负债分为按摊余成本计量一类[75] 金融工具计量及收入费用确认原则 - 子基金在每个报告期末按公允价值计量金融工具投资[85] - 利息收入按实际利率法在损益中按时间比例确认[89] - 权益证券股息收入在除息日确认，无除息日则在收款权确立时确认[90] - 其他收入在收款权确立、经济利益很可能流入且金额能可靠计量时在损益中确认[91] - 费用按权责发生制确认[92] 可赎回单位相关规定 - 可赎回单位分类为权益工具需满足多项条件，公司持续评估其分类[100][101] - 可赎回单位可实物和/或现金赎回，CSI 300 ETF以500,000单位倍数、MSCI China ETF和Hang Seng High Dividend Yield ETF以200,000单位倍数、China Biotech ETF和China Cloud Computing ETF以50,000单位倍数创建或赎回[102] - 单位创建和赎回通过参与交易商进行，CSI 300 ETF、MSCI China ETF和Hang Seng High Dividend Yield ETF、China Biotech ETF和China Cloud Computing ETF的创建或赎回单位倍数分别为500,000、200,000、50,000[109][110] 信用损失准备及金融资产负债抵销 - 公司对非以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具确认预期信用损失准备，分两个阶段确认[103][104] - 金融资产和金融负债在有可执行法律抵销权且有净额结算意图时可抵销[106] 投资收益税收及现金流列示 - 投资收益和资本利得在部分司法管辖区需缴纳预扣税，现金流表中投资现金流入在适用时按扣除预扣税后列示[106] 基金费率情况 - 2022年MSCI中国ETF、恒生高股息率ETF、沪深300ETF、中国生物科技ETF、中国云计算ETF净资产价值最高费率均为2%[127] - 2022年恒生高股息率ETF和沪深300ETF首2亿美元净资产价值标准年费率为0.06%，2 - 5亿美元为0.05%，5亿美元以上为0.04%[131] - 2022年中国生物科技ETF和中国云计算ETF首2亿美元净资产价值标准年费率为0.05%，2 - 5亿美元为0.04%，5亿美元以上为0.03%[132] 基金银行存款情况 - 截至2022年3月31日，沪深300ETF银行存款为322279元人民币，存于中国工商银行；其他子基金存于花旗银行[139] 基金单位持有情况（截至2022年3月31日） - 截至2022年3月31日，花旗银行持有MSCI中国ETF 2141350个单位，2021年为3647750个单位；持有恒生高股息率ETF 1606301个单位，2021年为515400个单位等[142][144] - 截至2022年3月31日，未来资产证券（香港）有限公司持有中国生物科技ETF 200000个单位，2021年为633550个单位；持有中国云计算ETF 400000个单位，2021年为606300个单位[147][149] - 截至2022年3月31日，花旗银行持有2394190份中国云计算ETF单位，2021年为7383179份[150] 基金成分股及行业权重（截至2022年3月31日） - 截至2022年3月31日，MSCI中国ETF腾讯控股在跟踪指数权重为12.53%，在基金资产净值权重为12.49%；中国生物科技ETF药明康德在跟踪指数权重为10.76%，在基金资产净值权重为10.74% [170] - 截至2022年3月31日，MSCI中国ETF通信服务行业公允价值为92489800港元，占净资产值17.57%；2021年公允价值为200376742港元，占净资产值20.13%等[174] 基金公允价值占比（截至2022年3月31日） - 截至2022年3月31日，恒生高股息率ETF公允价值为5.64198146亿港元，占净资产值99.90%；沪深300ETF公允价值为2955.8796万元人民币，占净资产值100.12%；中国生物科技ETF公允价值为9.6347706亿元人民币，占净资产值100.00%；中国云计算ETF公允价值为4.83252072亿元人民币，占净资产值99.8