保险合约负债与估值 - 公司记录的保险合约负债为3710亿美元，基于加拿大资产负债法（CALM）进行估值，涉及复杂的现金流模型和假设[50][51] - 公司审计过程中涉及对保险合约负债估值的复杂审计程序，包括对关键假设的测试和独立估值[52][54] - 2022年保险合约负债为3714.05亿加元，较2021年的3922.75亿加元减少[72] - 2022年公司保险合约负债减少334.13亿加元，而2021年增加107.19亿加元[78] - 保险合同负债按加拿大资产负债法（CALM）计算，净再保险资产后足以支付未来福利、保单持有人分红和费用[138] 投资资产与估值 - 公司投资的资产中，175亿美元资产的公允价值估值涉及显著的非可观察市场输入，包括房地产、木材和农业等[55] - 公司对投资资产的估值审计涉及对管理层的假设和方法论的评估，包括与第三方定价来源的比较[57] - 投资资产按公允价值计量，分为公允价值通过损益（FVTPL）、贷款和应收款项或可供出售（AFS）金融资产[100] - 公司使用IFRS 13进行公允价值计量，并通过第三方服务提供商验证定价信息[101] - 短期证券按公允价值计量，通常分类为公允价值披露的第二级[102] - 债务证券按公允价值或摊余成本计量，通常使用矩阵定价模型进行估值[103] - 公共股权通常分类为公允价值披露的第一级，基于市场报价进行估值[106] - 抵押贷款按摊余成本计量，分类为公允价值披露的第三级，因某些重要估值输入缺乏市场可观察性[107] - 截至2022年12月31日，公司投资资产的总账面价值为4140亿美元，总公允价值为4072亿美元[225] - 截至2021年12月31日，公司投资资产的总账面价值为4271亿美元，总公允价值为4355亿美元[226] IFRS 17标准的影响 - 公司采用IFRS 17保险合约标准，预计将导致2022年1月1日的总权益减少120亿美元[58] - 公司采用IFRS 17标准后，披露了过渡合同服务保证金（CSM）的影响，涉及复杂的现金流模型和折现率确定[59] - 公司审计过程中对IFRS 17披露的控制进行了测试，包括会计政策选择和过渡方法的确定[60] - IFRS 17“保险合同”于2023年1月1日生效，取代IFRS 4，显著改变了保险合同的确认、计量和财务报表的披露[180] - 公司根据IFRS 17将保险合同按风险相似性和管理方式分组，并在初始确认时进一步按盈利能力和发行期间分组[183] - 公司选择将利率变动引起的保险合同负债变动通过其他综合收益记录，并将支持这些负债的债务工具分类为公允价值通过其他综合收益（FVOCI）[186] - 公司采用公允价值法对2021年1月1日之前发行的保险合同进行计量，因无法获得合理且可支持的信息以应用完全追溯法[194] - 公司在IFRS 17过渡期选择了OCI选项，并将保险合同的累积OCI余额设定为市场价值与账面价值的差异[200] - 公司在IFRS 17修正案下重新分类了金融资产，将某些投资结果从净投资收入或OCI重新分类到OCI或净投资收入[201] - 截至2021年12月31日，公司投资资产总额为4270.98亿美元，IFRS 17修正案导致总资产增加7402万美元[203] - 公司应用IFRS 17后，截至2022年1月1日，总权益减少了119.97亿美元[205] - 过渡期CSM（合同服务保证金）为214.66亿美元，对权益的影响为157.66亿美元[206] - 风险调整增加了21亿美元至权益，折现率调整减少了15亿美元至权益，其他重估变化增加了31亿美元至权益[207] 财务表现与资产负债 - 公司2022年总资产为8489.41亿加元，较2021年的9176.43亿加元有所下降[72] - 2022年净保费收入为378.53亿加元，较2021年的390.65亿加元减少[74] - 2022年净投资亏损为298.7亿加元，而2021年为盈利116.24亿加元[74] - 2022年净收入为71.82亿加元，较2021年的69.12亿加元有所增长[74] - 2022年基本每股收益为3.68加元，较2021年的3.55加元有所增加[74] - 2022年长期债务为62.34亿加元，较2021年的48.82亿加元增加[72] - 2022年其他综合亏损为52.1亿加元，较2021年的11.47亿加元亏损扩大[75] - 2022年总负债为7925.62亿加元，较2021年的8587.74亿加元减少[72] - 2022年股东权益为563.79亿加元，较2021年的588.69亿加元有所下降[72] - 2022年公司普通股回购金额为9.38亿加元，而2021年未进行回购[77] - 2022年公司优先股和其他权益发行净额为9.9亿加元，较2021年的31.71亿加元大幅减少[78] - 2022年公司现金及短期证券余额为186.35亿加元，较2021年的219.30亿加元有所下降[78] - 2022年公司投资活动净现金流出为186.10亿加元，较2021年的244.42亿加元有所减少[78] - 2022年公司股东和其他权益持有者的留存收益为270.10亿加元，较2021年的234.92亿加元有所增加[77] - 2022年公司累计其他综合收益（AOCI）为-2.5亿加元，较2021年的51.80亿加元大幅下降[77] - 2022年公司长期债务发行净额为9.46亿加元，而2021年未发行长期债务[78] - 2022年公司股东股息和其他权益分配为27.87亿加元，较2021年的25.00亿加元有所增加[78] 合并财务报表与权益 - 公司合并财务报表包括所有受控实体的财务数据，并从控制确立之日起纳入合并结果[96] - 非控制权益在公司子公司权益中单独列示，并计入总净收入和总其他综合收入（OCI）[98] - 公司使用权益法核算具有重大影响或共同控制的实体（联营企业或合资企业），并记录其净资产和财务结果的份额[99] 无形资产与商誉 - 公司每年至少进行一次商誉减值测试，并在事件或情况变化时进行额外测试[124] - 无形资产中，John Hancock品牌名和某些农业水权被视为无限使用寿命资产，不进行摊销但需每年进行减值测试[126] - 有限使用寿命的无形资产包括分销网络、客户关系、资本化软件等，摊销年限为6至68年，软件资产摊销年限为3至10年[127] - 杂项资产包括未融资的养老金义务相关的rabbi信托资产、递延收购成本和资本资产，资本资产摊销年限为2至10年[128] 隔离基金与投资合同 - 公司管理的隔离基金资产按公允价值计量，包括共同基金、债务证券、股票、现金等投资[130] - 隔离基金的投资回报归保单持有人所有，公司仅承担某些可变寿险和年金产品的担保风险[132] - 投资合同负债按摊余成本或公允价值计量，减少会计错配[139] 再保险与金融工具 - 再保险资产按再保险合同条款估计可收回金额，再保险交易的损益在交易日期立即确认[142] - 公司发行多种金融工具作为负债，包括应付票据、高级票据、次级票据等，按摊余成本计量[144] - 公司为员工提供股票期权、限制性股票单位和绩效股票单位等股权激励，费用按最佳估计数计提[156] 衍生工具与套期会计 - 公司使用衍生金融工具（如互换、远期和期货协议、期权）来管理利率、外汇汇率、商品价格和股票市场价格的风险，并复制允许的投资[166] - 公司对每个衍生工具决定是否应用套期会计，未应用套期会计的衍生工具公允价值变动计入投资收入[167] - 公司选择应用套期会计时，套期关系在开始时指定并记录，套期有效性在开始时和整个套期期间进行评估[168] - 在公允价值套期关系中，套期工具的公允价值变动计入投资收入，抵消被套期项目的公允价值变动[170] - 在现金流量套期关系中，套期工具公允价值变动的有效部分计入其他综合收益（OCI），无效部分计入投资收入[171] 收入确认与服务合同 - 公司根据IFRS 15确认服务合同收入，收入在履行义务时按时间确认，使用产出法衡量[175] IFRS 9与金融资产 - 公司从2023年1月1日起采用IFRS 9，取代了IAS 39[219] - 公司采用IFRS 9后，约1840亿美元的债务证券从FVTPL重新分类为FVOCI[220] - 公司从2023年1月1日起对所有现有的IAS 39套期会计关系进行评估，并符合IFRS 9的套期会计要求[221] - 公司计划通过新的套期会计关系减少现有衍生工具收入变化与IFRS 17保险负债和IFRS 9金融资产财务风险变化之间的会计不匹配[222] 收购与业务扩展 - 公司于2022年11月收购了Manulife TEDA基金管理公司剩余的51%股份，进一步扩展其亚洲和资产管理业务[223] - 收购Manulife TEDA基金管理公司的交易包括3.34亿美元的现金对价，并确认了9500万美元的先前合资权益的收益[224]