财务报表审计相关 - 审计师对公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的合并财务报表发表无保留意见[32] - 审计师对公司截至2021年12月31日的财务报告内部控制发表无保留意见[33] - 管理层负责按照国际财务报告准则编制和公允列报合并财务报表[23] - 治理层负责监督公司的财务报告过程[24] - 审计师的目标是对合并财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证[25] - 审计师自1905年起担任公司的审计师[39] - 2021年年报预计在审计报告日期后提供给审计师[22] - 审计师需就审计计划的范围和时间安排以及重大审计发现与治理层沟通[26] 财务数据关键指标变化 - 2021年公司总资产为91.7643亿加元，较2020年的88.0349亿加元增长4.24%[49] - 2021年公司总负债为85.8774亿加元，较2020年的82.7343亿加元增长3.79%[49] - 2021年公司总权益为5.8869亿加元，较2020年的5.3006亿加元增长11.06%[49] - 2021年公司总收入为61.821亿加元，较2020年的78.908亿加元下降21.65%[51] - 2021年公司总合同收益和费用为53.696亿加元，较2020年的72.137亿加元下降25.56%[51] - 2021年公司税前收入为8.125亿加元，较2020年的6.771亿加元增长20%[51] - 2021年公司净利润为6.912亿加元，较2020年的5.576亿加元增长23.96%[51] - 2021年公司普通股基本每股收益为3.55加元，较2020年的2.94加元增长20.75%[51] - 2021年公司综合收入为5.765亿加元，较2020年的5.46亿加元增长5.59%[52] - 2021年公司其他综合收入（损失）的所得税费用（回收）为 - 0.64亿加元，2020年为 - 0.05亿加元[53] - 2021年末总股东权益为5.8408亿加元，2020年末为5.2335亿加元，同比增长11.6%[55] - 2021年经营活动提供的现金为231.55亿加元，2020年为200.48亿加元，同比增长15.5%[57] - 2021年投资活动使用的现金为244.42亿加元，2020年为141.48亿加元，同比增长72.8%[57] - 2021年融资活动使用的现金为20.47亿加元，2020年提供的现金为6.63亿加元，同比由正转负[57] - 2021年末现金及短期证券余额为219.3亿加元，2020年末为255.83亿加元，同比下降14.3%[57] - 2021年利息收入为113.76亿加元，2020年为117.36亿加元，同比下降3.1%[57] - 2021年利息支出为9.81亿加元，2020年为11.88亿加元，同比下降17.4%[57] - 2021年所得税支出为5.71亿加元，2020年为13.58亿加元，同比下降58%[57] 公司业务范围及财务报表编制基础 - 公司是一家金融服务集团，主要在亚洲、加拿大和美国开展业务[59] - 公司财务报表按国际财务报告准则编制，于2022年2月9日获董事会批准发布[60][62] - 公司合并所有受其控制实体的财务报表，子公司财务报表从取得控制权日起纳入合并，失去控制权日起停止合并[72][73] 会计政策相关 - 非控制权益在总权益中单独列示，子公司股份可回售或可赎回时，其他方权益作为公司负债[75] - 权益法用于核算有重大影响或共同控制的实体，处置损益在实现时计入收入，减值损失立即确认[76] - 投资资产分为公允价值计量且其变动计入当期损益、贷款和应收款项、可供出售金融资产，初始按公允价值加交易成本计量[78] - 现金和短期证券含现金等，短期证券按公允价值计量，商业票据和贴现票据为公允价值披露的2级[80] - 债务证券按公允价值或摊余成本计量，实现和未实现损益处理不同，减值损失按个别证券确认[81] - 公共股权按公允价值计量，实现和未实现损益处理不同，减值损失按个别证券确认[82] - 房地产分自用和投资性，自用按成本减折旧和减值计量，折旧年限30 - 60年，投资性按公允价值计量[92][93] - 商誉初始按成本记录，后续按成本减累计减值计量，至少每年进行减值测试[97][98] - 使用寿命不确定的无形资产包括约翰汉考克品牌等，不摊销但每年进行减值测试[101] - 有限使用寿命无形资产包括收购的分销网络、客户关系等，摊销年限为3 - 68年[102] - 杂项资产包括rabbi信托资产等，资本资产按成本减累计摊销核算，使用年限为2 - 10年[103] - 公司为保单持有人管理独立账户基金，资产按公允价值计量，负债基于净资产价值计量[104][105][106] - 保险合同负债按加拿大资产负债法确定，投资合同负债按摊余成本或公允价值计量[110][111] - 再保险资产代表报告日有效再保险协议的收益，交易损益在交易日期立即确认[114][115] - 其他金融负债按摊余成本计量，发行成本使用实际利率法摊销[116] - 所得税费用包括当期所得税和递延所得税，递延所得税按负债法核算[117][118] - 外币交易按交易发生日汇率折算，资产负债按报告日汇率折算，收入费用按季度平均汇率折算[125] - 股票薪酬成本在适用归属期内确认，符合退休条件的员工在授予日或至退休资格日确认[127][129] - 公司使用衍生品管理风险，未应用套期会计的衍生品公允价值变动计入投资收益[138][139] 会计准则变更相关 - 利率基准改革相关修订于2020年8月发布，2021年1月1日起追溯生效，公司受其影响不显著[148] - 公司选择将IFRS 9推迟至2023年1月1日实施，并评估其对合并财务报表的影响[153] - IFRS 17于2017年5月发布，原2021年1月1日生效，修订后2023年1月1日起追溯生效，将取代IFRS 4并改变保险合同的会计处理[154] - 2021年12月发布的IFRS 17窄范围修订，2023年1月1日公司采用IFRS 17和IFRS 9时生效，可消除会计错配[155] - 2018 - 2020年度改进周期于2020年5月发布，2022年1月1日起生效，预计对公司合并财务报表无重大影响[158] - IFRS 3修订于2020年5月发布，2022年1月1日起生效，预计对公司合并财务报表无重大影响[159] - IAS 37修订于2020年5月发布，2022年1月1日起生效，预计对公司合并财务报表无重大影响[160] - IAS 1和IFRS实践声明2修订于2021年2月发布，2023年1月1日起生效，预计对公司合并财务报表无重大影响[161] - IAS 8修订于2021年2月发布，2023年1月1日起生效，预计对公司合并财务报表无重大影响[162] 收入确认相关 - 各类保险合同和有限死亡或发病率风险合同的毛保费通常在到期时确认为收入[146] 投资资产相关数据关键指标变化 - 2021年12月31日，公司总投资资产的账面总值为42.7098亿美元，公允价值为43.5475亿美元；2020年12月31日，账面总值为41.0977亿美元，公允价值为42.4164亿美元[163] - 2021年，公司权益法核算的投资资产总账面价值为8818万美元，其中杠杆租赁占比40%、木材和农业占比9%、房地产占比17%、其他占比34%；2020年总账面价值为8474万美元[168] - 2021年公司从权益法核算投资中获得的利润和股息分别为1300万美元和2万美元；2020年分别为315万美元和2万美元[168] - 2021年公司投资收入总计1.1624亿美元，其中FVTPL为1775万美元、AFS为704万美元、其他为9145万美元[170] - 2021年投资收入中，利息收入为1.1517亿美元、股息及租金等其他收入为4180万美元、减值及拨备净额为15万美元、其他为 - 85万美元[170] - 2021年支持保险和投资合同负债的资产及宏观对冲计划的已实现和未实现损益总计为 - 4003万美元[170] - 2021年现金及短期证券中，收购时到期日少于一年的短期证券为7314万美元、少于90天的现金等价物为9239万美元、现金为6041万美元；2020年分别为7062万美元、13331万美元和5774万美元[169] - 2021年债务证券中，收购时到期日少于一年和少于90天的分别为2196万美元和347万美元；2020年分别为1971万美元和129万美元[169] - 2021年受利率基准改革影响但未过渡到替代参考利率的浮动利率投资资产中，以CDOR和USD LIBOR为基准的债务证券分别为176万美元和1002万美元；2020年分别为109万美元和842万美元[169] - 2021年另类长期资产包括私募股权1.1598亿美元、基础设施9824万美元、石油和天然气1950万美元、木材和农业5259万美元及其他2573万美元；2020年分别为7954万美元、9127万美元、2296万美元、4819万美元和1976万美元[169] - 2020年总投资收入为3.54亿美元，其中按公允价值计量且其变动计入当期损益（FVTPL）为2.6174亿美元，可供出售金融资产（AFS）为3494万美元，其他为5732万美元[171] - 2021年和2020年总投资费用分别为1980万美元和1787万美元，其中与投资资产相关的分别为633万美元和649万美元，与独立、共同及其他基金相关的分别为1347万美元和1138万美元[173] - 2021年和2020年投资性房地产租金收入分别为837万美元和874万美元，直接运营费用分别为464万美元和491万美元，总计分别为373万美元和383万美元[174] - 截至2021年12月31日，HELOC证券化项目的证券化资产为2619万美元，担保借款负债为2500万美元；CMB证券化项目的证券化资产为2075万美元，担保借款负债为2098万美元；总计证券化资产为4694万美元，担保借款负债为4598万美元[178] - 截至2020年12月31日，HELOC证券化项目的证券化资产为2356万美元，担保借款负债为2250万美元；CMB证券化项目的证券化资产为2273万美元，担保借款负债为2332万美元；总计证券化资产为4629万美元，担保借款负债为4582万美元[178] - 截至2021年12月31日，证券化资产和相关负债的公允价值分别为4725万美元和4601万美元；2020年分别为4679万美元和4661万美元[180] - 2020年利息收入总计1.1813亿美元，其中FVTPL为6753万美元，AFS为837万美元，其他为4223万美元[171] - 2020年股息、租金及其他收入总计2458万美元，其中FVTPL为517万美元，AFS为38万美元，其他为1903万美元[171] - 2020年减值、拨备及回收净额总计703万美元，其中FVTPL为123万美元，AFS为76万美元，其他为504万美元[171] - 2020年资产的已实现和未实现收益（损失）总计1.8967亿美元，其中FVTPL为1.8786亿美元，AFS为10万美元，其他为171万美元[171] - 截至2021年12月31日，公司投资资产总公允价值为708,989美元，其中Level 1为395,810美元，Level 2为273,365美元，Level 3为39,814美元；2020年总公允价值为666,180美元，Level 1为357,033美元，Level 2为274,356美元，Level 3为34,791美元[182] - 截至2021年12月31日，公司披露公允价值的总投资资产账面价值为117,897美元，公允价值为126,274美元，其中Level 1为120美元，Level 2为52,330美元，Level 3为73,824美元；2020年账面价值为112,233美元，公允价值为125,420美元，Level 1为128美元，Level 2为49,778美元，Level 3为75,514美元[184] - 房地产投资物业的重要不可观察输入参数资本化率在2021年为2.25% - 9.00%，2020年为2.75% - 8.50%；终端资本化率在2021年和2020年均为3.25% - 9.25%[192] - 公司基础设施投资估值的折现率在2021年为7.25% - 20.0%，2020年为7.00% - 15.6%；林地投资折现率在2021年为4.5% - 7.0%，2020年为5.0% - 7.0%[192] - 2021年和2020年，公司有5美元的资产在Level 1和Level 2之间转移[195] - 2